一般納稅人稅控設備抵減怎么填

來源：會計學堂稅務 2020/06/17 1148人查看

精選回答

一般納稅人稅控設備抵減怎么填

一般納稅人稅控設備抵減涉及3個報表，

1、《增值稅納稅申報表附列資料（四）》：

需要將當期發生的稅控設備費及服務費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中，將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中。若本期應納稅額小于可抵減金額，將本期應納稅額填寫在第4列中，余額填報在第5列中。

2、《增值稅減免稅申報明細表》：

“減稅性質代碼及名稱”欄次選擇“0001129914購置增值稅稅控系統專用設備抵減增值稅”；其它欄次填報與附表四相同。

3、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》主表：

第23欄‘應納稅額減征額’將會根據附表四和《增值稅減免稅申報明細表》“本期實際抵減稅額”自動帶出數據進行抵減。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄與第21欄之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。

擴展知識：

1. 一般納稅人，增值稅申報表中附表四中有增值稅稅控設備稅額遞減，增值稅減免稅申報明細表也有稅控設備抵扣？那么稅控盤抵扣我應該填寫到哪個附表？

2. 齊紅老師，那要是一般納稅人簡易計稅，抵減稅控設備服務費時，會計分錄如何填寫呢，增值稅三級科目怎么填寫

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