銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品怎么做賬

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2020/06/19 2560人查看

精選回答

企業(yè)銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品時，一般做如下會計分錄，

銷售時，

借：應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額。

確認(rèn)減免的增值稅稅額時，

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅額，

貸：營業(yè)外收入。

免稅農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級農(nóng)產(chǎn)品，這些初級農(nóng)產(chǎn)品必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者（指個人或單位）自產(chǎn)自銷的才能免稅。

擴(kuò)展知識：

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免稅農(nóng)產(chǎn)品包括主要包括以下六種：一、銷售自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。初級農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍由《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》確定。答
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一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項稅，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額；納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。答
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取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是可以抵扣的，一般分為3種情況， 1、取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額。答
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購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額計算公式為：進(jìn)項稅額=買價×扣除率。（目前是按10%的扣除率計算抵扣）。答
取得免稅農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票如何計算抵扣進(jìn)項稅額問

1、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除了取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價及9%額扣除率計算的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額計算公式為進(jìn)項稅額=買權(quán)價×扣除率。答