企業所得稅的記賬處理通常涉及以下步驟：

1. 確定應納稅所得額：企業需要根據當地稅法規定，計算其應納稅所得額。這通常是企業會計年度的利潤總額經過稅法調整后的結果。

2. 計算應納稅額：根據適用的稅率對應納稅所得額進行計算，得出應繳納的企業所得稅金額。

3. 記賬處理：在會計期末，企業需要對企業所得稅進行會計分錄處理。通常的做法是：

- 借方：利潤表相關科目（如“所得稅費用”）

- 貸方：負債類科目（如“應交稅費—應交所得稅”）

會計分錄示例：

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借：所得稅費用 金額

貸：應交稅費—應交所得稅 金額

```

這樣的分錄表示企業確認了當期的所得稅費用，并在負債中增加了相應的應交所得稅。

4. 繳納稅款：當企業實際向稅務機關繳納所得稅時，會做以下會計分錄：

```

借：應交稅費—應交所得稅 金額

貸：銀行存款（或其他支付方式對應的科目） 金額

```

這個分錄表示企業用銀行存款支付了應交的所得稅，減少了負債并減少了銀行存款。

拓展知識：

企業所得稅的會計處理不僅涉及當期的稅費計算和支付，還可能涉及遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認。遞延所得稅是因會計準則與稅法規定的差異導致的，當這些差異在未來期間逆轉時，可能會影響企業的實際稅負。例如，某些費用在會計上已經扣除，但在稅法上要延后扣除，這將導致未來期間的應納稅所得額增加，從而形成遞延所得稅負債。相反，如果會計上的收入要延后確認，而稅法上已經納稅，這將導致未來期間的應納稅所得額減少，形成遞延所得稅資產。遞延所得稅的會計處理需要根據具體情況和適用的會計準則來確定。