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送心意

樸老師

職稱會計師

2025-01-19 00:34

確認收入
假設該小規模納稅人開具的是普通發票,款項尚未收到,會計分錄為:
借:應收賬款 132 萬
貸:主營業務收入 128.16 萬(132÷(1+3%))
貸:應交稅費 —— 應交增值稅 3.84 萬(128.16×3%)
若款項已經收到,會計分錄為:
借:銀行存款 132 萬
貸:主營業務收入 128.16 萬
貸:應交稅費 —— 應交增值稅 3.84 萬
成本結轉
假設該業務對應的成本為 100 萬,相關會計分錄為:
借:主營業務成本 100 萬
貸:庫存商品等 100 萬
計提稅金及附加
假設城市維護建設稅稅率為 7%,教育費附加費率為 3%,地方教育附加費率為 2%,則相關計算及會計分錄如下:
城市維護建設稅 = 3.84×7%=0.27 萬
教育費附加 = 3.84×3%=0.12 萬
地方教育附加 = 3.84×2%=0.08 萬
借:稅金及附加 0.47 萬
貸:應交稅費 —— 應交城市維護建設稅 0.27 萬
貸:應交稅費 —— 應交教育費附加 0.12 萬
貸:應交稅費 —— 應交地方教育附加 0.08 萬
繳納增值稅及附加稅
實際繳納增值稅及附加稅時,會計分錄為:
借:應交稅費 —— 應交增值稅 3.84 萬
借:應交稅費 —— 應交城市維護建設稅 0.27 萬
借:應交稅費 —— 應交教育費附加 0.12 萬
借:應交稅費 —— 應交地方教育附加 0.08 萬
貸:銀行存款 4.31 萬

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相關問題討論
小規模納稅人開發票應當注意以下幾個方面:
2023-03-07 10:05:41
小規模納稅人也能開專票,小規模自身不能抵扣。般納稅人單位取得小規模納稅人開具的專用發票的能抵扣
2022-01-20 18:54:05
一般納稅人開給小規模13%,小規模開給小規模1%。
2022-03-16 12:01:25
你好!開票金額3萬, 付款也是付3萬。
2022-01-21 22:10:12
同學好 和哪個公司簽訂合同工資需要從哪個公司列支,如果沒和小規模簽訂合同要列支,會存在虛增成本的嫌疑
2022-01-31 09:53:37
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