東老師 解答

2025-01-03 16:26

假設企業(yè)為一般納稅人，以下為相關會計分錄：
 
1. 開具增值稅發(fā)票
 
- 確認收入時：
借：應收賬款（或銀行存款等，根據(jù)實際收款情況）
貸：主營業(yè)務收入（或其他業(yè)務收入）
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
 
2. 收到進項發(fā)票，未認證勾選
 
- 收到發(fā)票時：
借：原材料（或庫存商品、固定資產(chǎn)等，根據(jù)業(yè)務內容）
應交稅費——待認證進項稅額
貸：應付賬款（或銀行存款等，根據(jù)實際付款情況）
 
3. 勾選認證進項發(fā)票時
 
- 認證通過時：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費——待認證進項稅額
 
4. 繳納增值稅時
 
- 計算應納稅額：應納稅額 = 當期銷項稅額 - 當期進項稅額 - 上期留抵稅額等（假設無其他調整事項）
- 繳納稅款：
- 當月繳納當月增值稅：
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
- 當月繳納上月增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
 
若當月銷項稅額小于進項稅額，形成留抵稅額，無需繳納增值稅，也無需做繳納增值稅的分錄，留抵稅額自動結轉至下期抵扣。

東老師 解答

2025-01-03 16:53

你說的是哪個步驟不對嗎？