老師我們一年期貸款1050000美金 1050000美金結匯結了7628355人民幣，到期一次還本付息，還款的時候又以人民幣形式還本金7507801人民幣，利息以美金形式還468184.923美金，請問我們收到銀行放貸1050000美金的時候分錄怎么做

apple老師

職稱：高級會計師,稅務師,CMA,中級會計師,初級會計師,注冊會計師

2025-01-07 14:32

同學你好，  假定你家的記賬匯率=7.1
那么，銀行放貸款時
借：銀行存款-美金  1050000*7.1
貸：短期借款-美金  1050000*7.1

時間在煮雨！追問

2025-01-07 14:35

記賬匯率是按當月第一個工作日的匯率嗎？如果合同沒有約定

apple老師解答

2025-01-07 14:38

和合同沒有關系的，是按照你家財務系統的做賬規則來定的

一般的企業，記賬匯率都是月初第1個工作日的中間匯率

另外
因為貸款金額=105萬元美金，所以，只要保證你的財務賬，外幣賬戶計入這個美元，就表示做正確了，

時間在煮雨！追問

2025-01-07 15:18

我們是2023年11月銀行放貸
那么，銀行放貸款時
借：銀行存款-美金 1050000*7.1135=7469175元
貸：短期借款-美金 1050000*7.1135=7469175元
等到2025年11月還貸的時候本金按照人民幣7507801元還給銀行時應該做分錄
借：短期借款 7507801
貸：銀行存款7507801
這樣對吧？那么借和還的時候短期借款科目之間的差額怎么處理

apple老師解答

2025-01-07 15:22

同學你好，雖然，你按照RMB還貸款的，實際上，銀行還是折算成美金去還的，
因此，你這樣做分錄

借：短期借款-美金  1050000*7.1135=7469175  （這個科目，如果平時有調匯，那可以RMB余額不是這么多，）
財務費用  38626
借：銀行存款  75078101

差異是匯差，計入財務費用

時間在煮雨！追問

2025-01-07 15:32

明白了那么利息以美金形式還 468184.923美金每個月計提利息折人民幣的時候匯率按銀行放款當月月初第1個工作日的中間匯率還是11月的按11月第1個工作日的中間匯率 12月的按12月第1個工作日的中間匯率

apple老師解答

2025-01-07 15:40

每月計提利息時，按照計提當月的月初記賬匯率，

就是你說的后者

11月=7.15 那計提時，就是 7.15
12月=7.45 那計提時，就是7.45

時間在煮雨！追問

2025-01-07 15:48

利息怎么分攤
我們2024年11月29號銀行放貸   11月只有3天，  還款日202511月12號  有12天

2023年11月按3天分攤利息
2024年11月按12天分攤利息  其余11個月用剩下的除以11平均分攤  這樣可以嗎

apple老師解答

2025-01-07 15:54

同學你好，是這樣的
計提口徑前后統一
比方說
1）你打算，第一個月與最后一個月按天計算，那么，你就把利息按照全部折算成天數計提
假定全部利息=A
11月3天，計提利息=A/365*3
12月31天，計提利息=A/365*31
2) 你找算，按月平均分攤，那么，就全部按照月分攤
不論是哪個月多少天，比方說，11月不計了，12月算一個月，

因此，
你就按天數折算計提，比較好