【多選題】在未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異并不考慮其他因素的情況下，下列各項交易或事項涉及所得稅會計處理的表述中，正確的有（　?。?。（2021年）A.企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計入當(dāng)期損益B.內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)之間的差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅并計入當(dāng)期損益C.股份支付產(chǎn)生的暫時性差異，如果預(yù)計未來期間可抵扣的金額超過等待期內(nèi)確認(rèn)的成本費用，超出部分形成的遞延所得稅應(yīng)計入所有者權(quán)益D.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資的公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延

答： 答案為CD 。 A項：企業(yè)發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券差異產(chǎn)生的遞延所得稅，通常調(diào)整所有者權(quán)益而非當(dāng)期損益，A錯誤。 B項：內(nèi)部研發(fā)無形資產(chǎn)，雖有可抵扣暫時性差異，但因初始確認(rèn)既不影響利潤也不影響應(yīng)稅所得額，不確認(rèn)遞延所得稅，B錯誤。 C項：股份支付未來可抵扣超等待期成本費用，超出部分遞延所得稅計入所有者權(quán)益，C正確。 D項：以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資，公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異確認(rèn)遞延所得稅并計入其他綜合收益，D正確。

您好，選項C和D麻煩幫忙列下分錄參考參考，有點看不懂，謝謝。C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，負(fù)債初始確認(rèn)時產(chǎn)生的暫時性差異的所得稅影響應(yīng)計入當(dāng)期損益。 （計入所有者權(quán)益）D.處置子公司部分股權(quán)但未喪失控制權(quán)的，合并財務(wù)報表中因處置部分股權(quán)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅應(yīng)調(diào)整計入權(quán)益。

答： 尊敬的學(xué)員您好！ D，單體報表繳納所得稅時， 借：所得稅費用 貸：銀行存款 合并報表層面，將單體所得稅費用調(diào)整至資本公積 借：資本公積 貸：所得稅費用

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

資產(chǎn)總額比負(fù)債及所有者權(quán)益總額金額少所得稅金額是怎么回事啊

答： 學(xué)員你好，所得稅金額是應(yīng)交所得稅還是？是不是報表公式?jīng)]取到數(shù)