24年12月做賬沒有計提所得稅，但是第四季度財務報表和企業所得稅報表，也繳納了企業所得稅，現在1月的賬應該怎么調一下呢？

果粒老師

職稱：中級會計師

2025-02-06 21:02

對于2024年12月做賬未計提所得稅，但已繳納企業所得稅的情況，1月調賬時，可以按照以下步驟進行：

  1. 補計提所得稅：

  ? 借：以前年度損益調整

  ? 貸：應交稅費——應交企業所得稅

這一步是為了補充計提之前未計提的所得稅費用。

  2. 結轉未分配利潤：

  ? 借：利潤分配——未分配利潤

  ? 貸：以前年度損益調整

這一步是將補計提的所得稅費用結轉到未分配利潤中，以反映對之前年度損益的調整。

  3. 記錄已繳納的所得稅（如果1月再次繳納）：

  ? 借：應交稅費——應交企業所得稅

  ? 貸：銀行存款

注意，如果2024年12月已經繳納了企業所得稅，并且該繳納金額與應計提金額一致或已在之前賬務中處理，則此步驟可省略。

  4. 調整財務報表：

  ? 根據補計提的所得稅費用，調整2024年度的利潤表和資產負債表，確保報表的準確性和完整性。

  5. 稅務申報調整：

  ? 在進行2024年度企業所得稅匯算清繳時，確保將補計提的所得稅費用納入申報范圍，避免稅務合規性問題。

  6. 內部管理與控制：

  ? 加強內部稅務管理，確保未來稅務處理的合規性，避免類似問題再次發生。