財(cái)務(wù)錯(cuò)把往來款登記為實(shí)收資本，那在審計(jì)報(bào)告中怎樣披露實(shí)收資本更改為往來款的信息，以及在所有者權(quán)益表怎么填寫？怎么體現(xiàn)實(shí)收資本變更為往來款的？

宋生老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-02-08 17:19

你好，這個(gè)實(shí)際上應(yīng)該由他們?nèi)ジ龖{證，而不是在審計(jì)報(bào)告中披露。

宋生老師解答

2025-02-08 17:19

相當(dāng)于說他們更正之后然后再做審計(jì)。

圓靖追問

2025-02-08 17:22

忘記說詳細(xì)些，是上一年的。更正之后，所有者權(quán)益表，怎么填寫年初和年末的變化

圓靖追問

2025-02-08 17:23

上一年是實(shí)收資本，今年，實(shí)收資本更改為往來款，

宋生老師解答

2025-02-08 17:27

你好，你把表格發(fā)來一下，我告訴你改哪個(gè)地方。

圓靖追問

2025-02-08 17:34

好的，謝謝，另外審計(jì)報(bào)告中怎樣披露實(shí)收資本更改為往來款的信息

宋生老師解答

2025-02-08 17:35

你好你在這個(gè)前期差錯(cuò)更正這里寫上-100就好了。

圓靖追問

2025-02-08 17:43

那一般來說，審計(jì)報(bào)告中財(cái)務(wù)報(bào)表附注中怎樣披露實(shí)收資本更改為往來款的信息？

宋生老師解答

2025-02-08 17:44

六、重大事項(xiàng)披露

1. 實(shí)收資本調(diào)整為往來款
   - 本公司原注冊(cè)資本為人民幣××元，實(shí)收資本為人民幣××元。根據(jù)××年×月×日的股東會(huì)決議，本公司將部分實(shí)收資本調(diào)整為往來款，涉及金額為人民幣××元。
   - 具體會(huì)計(jì)處理如下：
     ```
     貸：其他應(yīng)付款（正數(shù)）
     貸：實(shí)收資本（負(fù)數(shù)）
   - 本次調(diào)整已獲得全體股東一致同意，并符合公司章程及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定[
   - 調(diào)整后的財(cái)務(wù)報(bào)表已正確反映實(shí)收資本和往來款的變化，且未對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響

你好，這個(gè)實(shí)際上應(yīng)該由他們?nèi)ジ龖{證，而不是在審計(jì)報(bào)告中披露。

2025-02-08 17:19:42

你好，就是填寫在這個(gè)欄次（見圖）

2020-02-10 11:45:52

你好，溢價(jià)股份轉(zhuǎn)讓的金額需要大于??-2509662.15*股份轉(zhuǎn)讓比例

2022-03-07 15:17:12

學(xué)員你好，如果是控股合并各占50%不能合并，只能看董事會(huì)誰有控制權(quán)才能判定可否合并，合并報(bào)表如果沒有內(nèi)部交易需要抵消母公司的長投和子公司的所有者權(quán)益，然后再抵消投資收益和利潤分配

2022-03-09 07:07:40

假設(shè)A為母公司B為其全資子公司，A公司只有一個(gè)股東ｈａ，B也只有一個(gè)股東即A，除長期股權(quán)投資外A和B沒有任何關(guān)聯(lián)交易。合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)把A和B看做一個(gè)整體，這個(gè)整體的股東只有Ha，Ha在這個(gè)整體中的權(quán)益即整體的凈資產(chǎn)是沒有變化的，因?yàn)椋?*合并后的凈資產(chǎn)=資產(chǎn)A%2B資產(chǎn)B-長期股權(quán)投資-負(fù)債A-負(fù)債B=（資產(chǎn)A-負(fù)債A）%2B[(資產(chǎn)B-負(fù)債B）-長期股權(quán)投資]=資產(chǎn)A-負(fù)債A=A公司的所有者權(quán)益。其中： “（資產(chǎn)B-負(fù)債B）-長期股權(quán)投資”即體現(xiàn)了上述的抵消分錄。其實(shí)所有者權(quán)益即為凈資產(chǎn)，即資產(chǎn)中屬于所有者所擁有的部分有多少。換一個(gè)角度，其實(shí)可以把負(fù)債和所有者權(quán)益都看成資產(chǎn)，負(fù)債是所有者以外的人所擁有的本公司的資產(chǎn)，而所有者權(quán)益是公司的所有者所擁有的資產(chǎn)。長期股權(quán)投資是母公司A的一項(xiàng)資產(chǎn)，他所代表的是子公司B的所有資產(chǎn)中屬于其所有者即母公司A的那部分資產(chǎn)。合并報(bào)表時(shí)，站在企業(yè)集團(tuán)整體的角度，從資產(chǎn)這邊看，當(dāng)用資產(chǎn)A%2B資產(chǎn)B后資產(chǎn)A中有一部分是資產(chǎn)B中屬于A的凈資產(chǎn)，數(shù)額即長期股權(quán)投資的數(shù)額。從負(fù)債這部分看由假設(shè)可知負(fù)債A%2B負(fù)債B沒有可抵消的部分。從所有者權(quán)益這部分看凈資產(chǎn)A和凈資產(chǎn)B不能簡單相加，因?yàn)樗麄兿嗉邮菦]有意義的。凈資產(chǎn)B是屬于A的資產(chǎn)，而凈資產(chǎn)A是屬于股東Ha的資產(chǎn)。對(duì)于整個(gè)企業(yè)集團(tuán)來說，股東只有Ha，他所享有的凈資產(chǎn)由*式可知合并報(bào)表前后是相同的即資產(chǎn)A-負(fù)債A，因此，應(yīng)把資產(chǎn)B-負(fù)債B即B的凈資產(chǎn)予以消除。綜上資產(chǎn)方要消除長期股權(quán)投資，所有者權(quán)益方要消除B的所有者權(quán)益。其結(jié)果即上面的抵消分錄。

2020-07-31 13:30:05

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問題