小正老師 解答

2025-02-25 20:54

企業所得稅視同銷售調整：
 確認視同銷售收入（公允價值）和成本（賬面價值）。
 匯算清繳時填寫《納稅調整項目明細表》（A105000）第30行，調增收入并對應調增費用??

加貝文 追問

2025-02-25 20:56

老師，你好，麻煩幫忙看一下

加貝文 追問

2025-02-25 20:57

情況一，購進時開進專票，這樣的賬務處理，在匯算時怎么調增調減呢

小正老師 解答

2025-02-25 20:58

你好，會計科目和計算是正確的

加貝文 追問

2025-02-25 21:00

請問情況一這種情況，匯算時怎么調增調減呢

小正老師 解答

2025-02-25 21:20

你好，視同銷售收入調增，視同銷售成本也調減，到這個表，A105010的表里面，最后的差額就是收入與成本的利潤，如果收入與成本一致，不影響稅款

加貝文 追問

2025-02-25 21:22

銷售費用1130這個金額需不需要調增呢

小正老師 解答

2025-02-25 21:23

你好，這個銷售費用不需要再調整

加貝文 追問

2025-02-25 21:26

老師，你好，再請問一下，情形二這種情況購進時開進普票，入庫存1130，贈送時按1130結轉庫存和計算銷項稅額，這樣有沒有問題呢

小正老師 解答

2025-02-25 21:27

你好，沒有問題的，因為是普票，稅額不能抵扣，相當于也是成本的一部分了