計(jì)提合同虧損，需要哪一些資料證明實(shí)際發(fā)生？以及相關(guān)的政策依據(jù)？

劉艷紅老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-02-26 15:40

需要的資料
合同文本：明確合同的具體條款，包括合同金額、履約義務(wù)、違約責(zé)任等，這是判斷合同是否虧損以及虧損程度的基礎(chǔ)。

成本預(yù)算與實(shí)際成本對(duì)比：成本預(yù)算資料，包括原材料采購(gòu)成本、人工成本、制造費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等各項(xiàng)直接成本的預(yù)算金額；如原材料采購(gòu)發(fā)票、工資單、費(fèi)用報(bào)銷單等，以準(zhǔn)確計(jì)算合同的實(shí)際成本。

收入確認(rèn)與結(jié)算單據(jù)：如銷售發(fā)票、工程結(jié)算單等，以確定合同收入的實(shí)現(xiàn)情況。

市場(chǎng)環(huán)境變化的證據(jù)：如果合同虧損是由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、原材料價(jià)格上漲、政策調(diào)整等外部市場(chǎng)因素導(dǎo)致的

其他相關(guān)證明材料：如與客戶的溝通記錄、會(huì)議紀(jì)要、郵件往來等

劉艷紅老師解答

2025-02-26 15:40

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第13號(hào)——或有事項(xiàng)》：該準(zhǔn)則規(guī)定了虧損合同的概念，即履行合同義務(wù)不可避免會(huì)發(fā)生的成本超過預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的合同。當(dāng)待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，若存在標(biāo)的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試并按規(guī)定計(jì)提減值損失，若預(yù)計(jì)虧損超過該減值損失，應(yīng)將超過部分確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債；無(wú)標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》：新收入準(zhǔn)則雖然未直接提及虧損合同的會(huì)計(jì)處理，但在判斷合同資產(chǎn)和合同負(fù)債的初始確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量時(shí)，涉及到對(duì)合同現(xiàn)金流量和預(yù)期收益的估計(jì)，這間接影響了虧損合同的判斷和處理。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》：在計(jì)提與虧損合同相關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí)，需要遵循該準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)可能存在減值跡象的資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備

Cinderella 追問

2025-02-26 15:42

如果在企業(yè)所得稅稅前扣除，需要什么資料？

劉艷紅老師解答

2025-02-26 15:46

合同，財(cái)務(wù)資料，內(nèi)部管理資料，外部證據(jù)材料

需要的資料合同文本：明確合同的具體條款，包括合同金額、履約義務(wù)、違約責(zé)任等，這是判斷合同是否虧損以及虧損程度的基礎(chǔ)。成本預(yù)算與實(shí)際成本對(duì)比：成本預(yù)算資料，包括原材料采購(gòu)成本、人工成本、制造費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等各項(xiàng)直接成本的預(yù)算金額；如原材料采購(gòu)發(fā)票、工資單、費(fèi)用報(bào)銷單等，以準(zhǔn)確計(jì)算合同的實(shí)際成本。收入確認(rèn)與結(jié)算單據(jù)：如銷售發(fā)票、工程結(jié)算單等，以確定合同收入的實(shí)現(xiàn)情況。市場(chǎng)環(huán)境變化的證據(jù)：如果合同虧損是由于市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、原材料價(jià)格上漲、政策調(diào)整等外部市場(chǎng)因素導(dǎo)致的其他相關(guān)證明材料：如與客戶的溝通記錄、會(huì)議紀(jì)要、郵件往來等

2025-02-26 15:40:10

**員工宿舍（房屋）租賃合同需要繳納印花稅**。在現(xiàn)代社會(huì)，企業(yè)為員工提供住宿通常涉及到房屋租賃合同的簽訂。根據(jù)現(xiàn)行的稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同包括房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動(dòng)車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等的租賃，均屬于印花稅的征稅范圍。具體到員工宿舍的租賃，雖然具有福利性質(zhì)，但仍然需要按照法律規(guī)定申報(bào)和繳納印花稅。

2024-07-02 10:54:38

你好，需要交印花稅的了，按租賃合同，千分之一。這個(gè)是需要交印花的全部

2024-07-02 10:11:18

同學(xué)您好，先給你結(jié)論哈。計(jì)提的稅金如果在匯算清繳結(jié)束前繳納，可以稅前扣除。若截止匯算清繳結(jié)束仍未繳納，則無(wú)法取得完稅憑證，因而不能稅前扣除。當(dāng)然，若之后（五年內(nèi)）繳納（取得完稅憑證），仍可追溯扣除并調(diào)整相應(yīng)所得稅事項(xiàng)。

2024-07-15 15:40:31

你好，同學(xué)，報(bào)銷房租費(fèi)用是不需要代扣代繳個(gè)稅的，如果員工在報(bào)銷房租費(fèi)用的同時(shí)獲得額外的補(bǔ)償，需要繳納個(gè)稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第二條，個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營(yíng)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以及偶然所得等。

2024-08-16 10:00:27

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