老師您好！請問公司去年第3季度紅沖了發(fā)票500多萬，分錄，借：應(yīng)收賬款-5075000元，貸：主營業(yè)務(wù)收入-4491150.44元，銷項稅額-583849.56元。導(dǎo)致3季度營業(yè)收入是負數(shù)。第4季度10月份又做了借：以前年度損益調(diào)整-4491150.44元，貸：主營業(yè)務(wù)收入-4491150.44元。借：未分配利潤-4491150.44元，貸：以前、調(diào)整-4491150.44元。借：主營業(yè)務(wù)成本4424778.76元，貸：以前、調(diào)整4424778.76元。借：以前、調(diào)整4424778.76元，貸：未分配利潤4424778.76元，導(dǎo)致第4季度的資產(chǎn)負債表本年未分配利潤+利潤表不等于年初未分配利潤

樸老師

職稱：會計師

2025-02-28 11:19

原因是第四季度用“以前年度損益調(diào)整”沖減主營業(yè)務(wù)收入，影響報表勾稽關(guān)系。解決辦法是沖回該錯誤分錄，保留成本調(diào)整對期初未分配利潤的影響分錄，再重新計算編制報表，確保數(shù)據(jù)勾稽成立且稅賬一致。

春花秋實追問

2025-02-28 11:23

老師您好！請問我在第4季度用了以前年度損益調(diào)整的科目，現(xiàn)在要改資產(chǎn)負債表上未分配利潤的年初數(shù)，是在第4季度改報表的年初數(shù)？還是要從1季度改年初數(shù)呢？

樸老師解答

2025-02-28 11:31

同學(xué)你好
年初數(shù)都不能改
你做分錄就行

春花秋實追問

2025-02-28 11:34

老師您好！我要怎么做分錄？到第4季度資產(chǎn)負債表上本年的未分配利潤+利潤表上的本年累計凈利潤不等于年初未分配利潤，有差額6萬多元

樸老師解答

2025-02-28 11:47

就是按業(yè)務(wù)做跨年調(diào)整的

春花秋實追問

2025-02-28 11:50

老師您好！是這樣做分錄嗎？借：未分配利潤6萬，貸：以前年度損益調(diào)整6萬。

樸老師解答

2025-02-28 12:21

同學(xué)你好
對的是這樣的

春花秋實追問

2025-02-28 15:18

老師您好！這個差額6萬多是我推算出來的，如果做這兩筆分錄：借：以前年度損益調(diào)整6萬，貸：未分配利潤6萬。后面需要以什么單據(jù)做附件呢？結(jié)轉(zhuǎn)，借：未分配利潤6萬，貸：以前年度損益調(diào)整6萬

樸老師解答

2025-02-28 15:19

同學(xué)你好
是這樣的哦

春花秋實追問

2025-02-28 15:21

老師您好！做這筆分錄：借：以前年度損益調(diào)整6萬，貸：未分配利潤6萬。后面需要以什么單據(jù)做附件呢？

樸老師解答

2025-02-28 15:23

同學(xué)你好
這個不需要附什么單據(jù)

你好，學(xué)員，未分配利潤

2022-10-18 22:33:32

你好，這些是在利潤表上的，不在資產(chǎn)負債表

2020-06-12 17:16:22

所得稅匯算清繳資產(chǎn)負債表直接按調(diào)整后的數(shù)字填報即可

2019-04-23 19:39:03

生產(chǎn)成本主要包括原材料成本、勞務(wù)費、稅金、制造費用、雜費、其他成本等。主營業(yè)務(wù)成本為企業(yè)開展主營業(yè)務(wù)所必須支付的費用，如購買原材料和制成品、人工工資、物流費用、營銷費用、法律代理費等。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)通過承接生產(chǎn)和銷售主營業(yè)務(wù)所獲得的收入，一般是指銷售商品、提供勞務(wù)收取的報酬。應(yīng)收賬款是指企業(yè)對其客戶應(yīng)收賬款的沖銷，也就是企業(yè)出售商品或提供服務(wù)后，客戶未支付的債務(wù)。因此，生產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)開展主營業(yè)務(wù)所必須支付的必要費用，而主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款則是指企業(yè)通過開展主營業(yè)務(wù)所獲得的收入和客戶未支付的債務(wù)。拓展知識：企業(yè)還需要計提其他費用，如利息費用、稅金及其他費用等，這些費用不屬于生產(chǎn)成本和主營業(yè)務(wù)成本，但不可忽視。

2023-03-15 09:44:58

主營業(yè)務(wù)成本和生產(chǎn)成本的區(qū)別 1、定義不同: 主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)在確認銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時，或在月末將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。它是與主營業(yè)務(wù)收入相對應(yīng)的一組概念。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用，包括各項直接支出和制造費用。 2、核算內(nèi)容不同: 生產(chǎn)成本包括三個成本項目，即直接材料、直接人工和制造費用。工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)成本就是產(chǎn)品銷售成本，是從產(chǎn)成品、自制半成品、分期收款發(fā)出商品、生產(chǎn)成本等項目結(jié)轉(zhuǎn)過來的。 3、科目類別不同: 生產(chǎn)成本為成本類科目,主營業(yè)務(wù)成本為損益類科目。主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款的區(qū)別主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)持續(xù)的、主要的經(jīng)營活動所取得的收入。應(yīng)收賬款屬于資產(chǎn)類科目。應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應(yīng)收賬款實際是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)，表示企業(yè)在銷售過程中被購買單位所占用的資金，因此實質(zhì)上屬于企業(yè)的資產(chǎn)。

2022-04-07 16:01:43

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