樸老師，我們是做檢測(cè)服務(wù)的，其中一個(gè)項(xiàng)目我們分包給了子公司一部分業(yè)務(wù)，不含稅金額是22641.51；這個(gè)業(yè)務(wù)已經(jīng)完成了，發(fā)票子公司已經(jīng)開給母公司了，錢也付給子公司了，子公司的營業(yè)收入里面有對(duì)應(yīng)的這22641.51，我們不是產(chǎn)品他們不需要再對(duì)外銷售在，整體的成本都是公司的檢測(cè)人員工資，還有日常用的檢測(cè)設(shè)備的折舊等等，但是子公司單獨(dú)歸屬到這個(gè)項(xiàng)目的成本無法計(jì)算；如果合并報(bào)表的時(shí)候這樣的服務(wù)性質(zhì)的收入和成本怎么抵消呢

答： 收入抵消：子公司針對(duì)該業(yè)務(wù)確認(rèn)了 22641.51 元的營業(yè)收入，從企業(yè)集團(tuán)整體視角，這屬于內(nèi)部交易，并非真正對(duì)外實(shí)現(xiàn)的收入，應(yīng)予以抵消。編制抵消分錄為： 借：主營業(yè)務(wù)收入 22641.51 貸：主營業(yè)務(wù)成本 22641.51 這樣做的目的是消除內(nèi)部交易虛增的收入，使合并報(bào)表反映集團(tuán)真實(shí)對(duì)外經(jīng)營的收入情況。 成本處理：雖然子公司單獨(dú)歸屬到這個(gè)項(xiàng)目的成本無法計(jì)算，但從集團(tuán)角度，整體成本是公司的檢測(cè)人員工資和檢測(cè)設(shè)備折舊等。由于收入已抵消，為保證報(bào)表平衡，成本也應(yīng)相應(yīng)調(diào)整。在合并報(bào)表層面，上述抵消分錄中貸記 “主營業(yè)務(wù)成本”，與集團(tuán)實(shí)際發(fā)生的成本共同構(gòu)成合并后的成本數(shù)據(jù)，無需額外復(fù)雜的成本抵消計(jì)算 ，只需確保集團(tuán)層面成本核算的準(zhǔn)確性和完整性。

老師好，如果小規(guī)模公司，季度只開普票25萬，不含稅金額247524.75，票面稅費(fèi)是 2475.25元。那么2475.25元會(huì)計(jì)分錄怎么做？營業(yè)外收入？

答： 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸營業(yè)外收入季度末的那個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入。

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

不開票收入做賬，就是按不含稅金額*稅率去交稅嗎？不含稅收入的貨款款，客戶可以私賬轉(zhuǎn)公賬嗎？

答： 你好 需要按照不含稅的金額的 可以的，你只要申報(bào)就沒有問題的