聰慧的電腦 追問

2025-04-04 11:14

還有機械租賃費、農機翻田、涵管勞保用品，勞務費、農田用的水費，運輸費等等這些都需要開票才能稅前扣除嗎？

張瑞雪老師 解答

2025-04-04 11:23

水費不一定有發票，電費應該是可以開的；運輸費沒票油費應該有票。勞務費這個應該都是雇傭的附近村民，應該是沒有發票，可以改成按天結算，單次支付不超500元，只需要支付憑證和收據就可以作為稅前扣除憑證了。租賃費，農機翻田，有票最好，沒票可以找點油票等。勞保和涵管，采購的時候應該可以給對方要到發票。

聰慧的電腦 追問

2025-04-04 12:34

這些成本費用里面哪些是可以開具免稅發票的

張瑞雪老師 解答

2025-04-04 13:01

上面這些出了第一個，農民出租土地是免稅的，其他的都不是免稅項目，若是自然人代開參照小規模納稅人開1%或者3%稅率的發票。

聰慧的電腦 追問

2025-04-04 13:35

農機方面也不能開具免稅的發票嗎？然后這個農民出租土地免稅有沒有文件支持？

張瑞雪老師 解答

2025-04-04 14:05

《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第2號）納稅人將國有農用地出租給農業生產者用于農業生產，免征增值稅。《財政部、稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第四條的規定，納稅人采取轉包、出租、互換、轉讓、入股等方式將承包地流轉給農業生產者用于農業生產，免征增值稅。

張瑞雪老師 解答

2025-04-04 14:06

根據《財政部、國家稅務總局關于農業生產資料征免增值稅政策的通知》（財稅〔2001〕113號）規定：“下列貨物免征增值稅：……批發和零售的種子、種苗、化肥、農藥、農機。

張瑞雪老師 解答

2025-04-04 14:10

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，納稅人提供農業機耕、排灌、病蟲害防治、植物保護、農牧保險以及相關技術培訓業務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征增值稅。注意，這個必須是出租機器+帶人操作，只租機器不免增值稅。

聰慧的電腦 追問

2025-04-04 14:39

請問開具農田租賃的發票選擇什么大類怎樣賦碼

張瑞雪老師 解答

2025-04-04 15:00

不動產經營租賃服務（其他）*土地承包經營權出租。

聰慧的電腦 追問

2025-04-04 15:13

要是農業生產者企業流轉的土地和個人一樣，都是開具這個不動產經營租賃服務（其他）*土地承包經營權出租？

張瑞雪老師 解答

2025-04-04 15:25

你說的這個農業生產者企業流轉的土地再出租嗎？必須還是用于農業生產才免稅。把“承包”兩字去掉。土地承包經營權的地是集體的土地，土地經營權的地是二手出租的土地，它們兩個是有區別的。

聰慧的電腦 追問

2025-04-04 15:35

土地承包經營權的地是集體的土地，開具不動產經營租賃服務（其他）*土地承包經營權出租，個人和單位都 可以這樣開具對吧？

張瑞雪老師 解答

2025-04-04 15:39

只有第一手出租，就是出租人是村集體（村委會）或者是村集體成員（農民），才能帶“承包”。其他情況，是土地經營權出租。

聰慧的電腦 追問

2025-04-04 16:18

好的謝謝老師的詳細解答

張瑞雪老師 解答

2025-04-04 16:31

不客氣，歡迎以后一起探討學習交流。