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送心意

樸老師

職稱： 會計師

2025-04-14 12:16

普票情況
購進時：
借：庫存商品（價稅合計金額）
貸：銀行存款
贈送客戶時：
借：管理費用 - 業務招待費
貸：庫存商品（成本價）
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額）
專票情況
購進時：
借：庫存商品
應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
贈送客戶時：
借：管理費用 - 業務招待費
貸：庫存商品（成本價）
應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額）
在專票情況下，不需要做進項稅額轉出。因為視同銷售行為，需要計算銷項稅額，同時對應的進項稅額可以正常抵扣，不滿足進項稅額轉出的情形。
另外，在企業所得稅方面，贈送客戶的特產 / 酒也需要視同銷售，匯算清繳時要進行納稅調整。同時，若贈送的對象是個人客戶，還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個人所得稅的問題。

李邱英 追問

2025-04-14 12:21

贈送的客戶是公司 是不是就不要代繳偶然所得啊

樸老師 解答

2025-04-14 12:24

同學你好
對的
是這樣

李邱英 追問

2025-04-14 12:32

要是發放員工福利的專/普票。賬務處理呢

樸老師 解答

2025-04-14 12:34

專票的話勾選的時候選擇不抵扣勾選

普票直接全額計入福利費

李邱英 追問

2025-04-14 12:56

那我1月份收到專票，沒有做視同銷售-  繳納銷項稅，我現在怎么調賬

樸老師 解答

2025-04-14 13:01

之前收到專票咋做的分錄

李邱英 追問

2025-04-14 13:11

買的特產送客戶的  借管理費用-業務招待費   貸銀行存款

樸老師 解答

2025-04-14 13:14

那你勾選的時候直接選擇不抵扣勾選就可以
不用做分錄更正

李邱英 追問

2025-04-14 13:17

已經被我勾選認證了

樸老師 解答

2025-04-14 13:21

那你就做

借費用科目負數
借進項
然后
借費用科目
貸進項轉出

李邱英 追問

2025-04-14 13:26

老師，是不是收到專票的情況下 ，我就直接可以 借管理費用 *招待費 （價稅合計）  貸：銀行存款   就不需要做應交稅費-銷項稅那筆啦

樸老師 解答

2025-04-14 13:30

同學你好
是的
你得選擇不抵扣勾選才可以

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普票情況 購進時： 借：庫存商品（價稅合計金額） 貸：銀行存款 贈送客戶時： 借：管理費用 - 業務招待費 貸：庫存商品（成本價） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額） 專票情況 購進時： 借：庫存商品 應交稅費 - 應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 贈送客戶時： 借：管理費用 - 業務招待費 貸：庫存商品（成本價） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額）（按市場公允價值計算的稅額） 在專票情況下，不需要做進項稅額轉出。因為視同銷售行為，需要計算銷項稅額，同時對應的進項稅額可以正常抵扣，不滿足進項稅額轉出的情形。 另外，在企業所得稅方面，贈送客戶的特產 / 酒也需要視同銷售，匯算清繳時要進行納稅調整。同時，若贈送的對象是個人客戶，還可能涉及按照 “偶然所得” 代扣個人所得稅的問題。
2025-04-14 12:16:26
你好，公司購買黃金首飾送客戶，可以計入：管理費用—業務招待費 （所得稅方面，是有扣除限額的，而不是全額據實扣除）
2024-03-01 11:55:37
借：管理費用-招待費550 借：應交稅費-進項50 貸：銀行存款550 ? ? ? 應交稅費-進項轉出50
2024-03-30 15:21:22
你好； 借管理費用或者銷售費用 -招待費 貸銀行存款
2022-04-21 09:06:37
可以的，可以這么做的。
2022-03-24 09:11:45
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