月下獨享 追問

2025-05-02 18:01

老師，意思月底時，直接把銷項和進項、留抵的差額做分錄
 借：應交稅費 - 應交增值稅-轉出未交增值稅  貸：應交稅費 - 未交增值稅
平時的 應交應交稅費 - 應交增值稅－銷項稅額和進項稅額的金額都分別放在借、貸方在那里不動，不用結轉，是嗎？

董孝彬老師 解答

2025-05-02 18:06

您好，是的，本來就不用結轉進項和銷項的嘛





月末把應交稅費——應交增值稅 這個二級科目余額結轉到  應交稅費——未交增值稅，用  應交稅費——應交增值稅（轉出未交/多交增值稅）科目來結轉，不用把進項銷項科目結轉， 
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）  貸：應交稅費——未交增值稅   ，
看應交稅費——應交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄  
借：應交稅費——未交增值稅    貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）


按稅法書上是每月結轉但不是用三級科目進和銷項結轉，用科目 “應交稅費——應交增值稅（轉出多交/未交增值稅）”結轉到未交增值稅，這樣一年多少進和銷都能看到累計數，稅法書上這么寫，他是經過專家分析的，有他的道理。
關于印發《增值稅會計處理規定》的通知 財會[2016]22號

月下獨享 追問

2025-05-02 18:11

老師太專業啦，非常感謝您！老師，如果最后進大于銷，月底就不用做結轉，不用管了，是嗎？

董孝彬老師 解答

2025-05-02 18:39

您好，不是的，要結轉到  未交增值稅的借方哦

月下獨享 追問

2025-05-02 19:05

非常感謝這么耐心的老師，今天終于弄懂啦！很幸運遇到您，祝老師身體健康，永遠開心！！！

董孝彬老師 解答

2025-05-02 19:10

 希望我的回復對您有幫助，謝謝您點擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！