去年12月份少計提營業(yè)稅金及附加了。今年1月直接繳納了，現(xiàn)在賬不平。我可以直接補計提到今年6月的賬中嗎？直接借:營業(yè)稅金及附加貸:城建稅等。相當于去年多繳稅了，今天賬上直接補提，匯算清繳4月就完事了。謝謝

鄒老師

職稱：注冊稅務師+中級會計師

2018-06-19 15:03

你好，今年計提，借方是以前年度損益調(diào)整科目，而不是稅金及附加科目的

renacui 追問

2018-06-19 15:09

老師，以前年度損益調(diào)整我們賬冊沒這個科目，怎么添加啊？月末怎么結轉？謝謝

鄒老師解答

2018-06-19 15:10

你好，你可以在你損益科目增加這個科目
借；以前年度損益調(diào)整貸；應交稅費
借；利潤分配——未分配利潤貸；；以前年度損益調(diào)整

renacui 追問

2018-06-19 15:12

您的意思是通過這個科目沖減6月的利潤分配嗎？謝謝。這個是不是得結平6月的損益類科目至本年利潤后再做這筆利潤分配的分錄，正常利潤分配是年終結轉吧？謝謝您

鄒老師解答

2018-06-19 15:13

你好，是的
在結轉損益之前就需要做這個分錄
然后結轉到利潤分配——未分配利潤

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