企業(yè)為工程勞務(wù)公司，本地項(xiàng)目和異地項(xiàng)目銷項(xiàng)稅率9%，開票額度按100萬(wàn)計(jì)算，本地項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)開票額度按材料55%，勞務(wù)25%，普6%控制，異地項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)開票額度按材料50%，勞務(wù)22%，普10%控制，算一下增值稅稅負(fù)率，還有稅務(wù)方面需要繳納哪些稅？總的稅負(fù)率是多少？

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2025-06-06 15:17

一、增值稅稅負(fù)（以 100 萬(wàn)開票額、9% 銷項(xiàng)稅為例）本地項(xiàng)目（進(jìn)項(xiàng)：材料 55%+ 勞務(wù) 25%+ 普票 6% ）：
銷項(xiàng)稅≈8.26 萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅≈8.39 萬(wàn) → 留抵，增值稅稅負(fù) 0 。異地項(xiàng)目（進(jìn)項(xiàng)：材料 50%+ 勞務(wù) 22%+ 普票 10% ）：
銷項(xiàng)稅≈8.26 萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅≈7.54 萬(wàn) → 應(yīng)納稅 0.72 萬(wàn)，增值稅稅負(fù)≈0.79% (0.72/(100/1.09)）。二、需繳稅種及綜合稅負(fù)必繳稅種：增值稅、附加稅（增值稅的 12% ）、企業(yè)所得稅（按利潤(rùn)，假設(shè)稅負(fù) 2% ）、印花稅（合同額 0.03% ）。綜合稅負(fù)：
異地項(xiàng)目≈3% - 5%（含各稅種，受利潤(rùn)、進(jìn)項(xiàng)波動(dòng) ）；
本地項(xiàng)目因增值稅留抵，綜合稅負(fù)主要看企業(yè)所得稅等，約2% - 4% 。三、核心結(jié)論增值稅稅負(fù)因進(jìn)項(xiàng)是否足額抵扣差異大（本地留抵、異地約 0.8% ）；綜合稅負(fù)含多稅種，工程勞務(wù)公司整體大概 2% - 5% ，需按真實(shí)業(yè)務(wù)精細(xì)核算。