樸老師 解答

2025-06-07 19:43

融資租賃公司開票
小規模企業從融資租賃公司購買債權，融資租賃公司通常開具增值稅普通發票，內容寫“債權轉讓”及債權金額等。
收到拍賣款開票
一般由資產原所有人（被執行人）給買受人開票。若被執行人無法開票，部分地區法院會協調稅務部門代開。你公司通常不用開票，若有特殊規定需你公司開票，應開給買受人，發票內容如實反映拍賣資產交易詳情，包括資產名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅額等。

快樂的鉛筆 追問

2025-06-07 20:30

那如果做這種資產處置的業務，對我們經營范圍有什么要求？還有經營這種業務我們涉及哪些稅費種？

樸老師 解答

2025-06-07 20:34

經營范圍要求
  需包含“資產處置”等相關表述，特定資產處置可能需相關資質，國有資產處置需授權。
涉及的稅費種
 增值稅：處置貨物類或不動產等按不同規定繳納。
 企業所得稅：處置資產收入并入應納稅所得額計算繳納。
印花稅：簽訂的相關合同按規定稅率繳納。附加稅費：以增值稅為依據，繳納城建稅、教育費附加、地方教育附加。 其他：處置不動產或土地使用權可能涉及土地增值稅、契稅；處置車輛可能涉及車輛購置稅。

快樂的鉛筆 追問

2025-06-07 22:32

特定資產指的是什么？既然被執行人開發票，不需要我們開發票還涉及到增值稅嗎？增值稅申報無票收入嗎？處置車輛為什么有購置稅？購置稅在車輛剛開始取得的時候資產所有人不是已經交過了嗎？

樸老師 解答

2025-06-07 22:34

1. 特定資產：指金融不良資產、國有資產等有特殊屬性（如權屬、監管要求）的資產，需對應資質/流程。
2. 被執行人開票與增值稅：你方若為應稅行為主體（如銷售方），即便對方開票，仍需按納稅義務（如收訖款項）申報“無票收入”繳增值稅，除非是代開且你非納稅方。
3. 處置車輛購置稅：正常購置已繳則處置不涉。僅當免稅車過戶/改用途（需補繳）、前期繳稅錯誤（需調整）、特殊取得（原購置方未繳）等特殊情況，才可能再涉購置稅。

快樂的鉛筆 追問

2025-06-08 06:58

老師，我現在就是不知道我公司在什么情況下屬于應稅行為主體，我買來債權，法院通過淘寶網拍賣后，我是否屬于應稅主體呢？或者說我怎樣能合計避免增值稅？

樸老師 解答

2025-06-08 07:17

公司作為應稅行為主體的情況
在中華人民共和國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，屬于應稅行為主體。
買來債權經法院拍賣后的應稅分析
一般情況下，公司買來債權，法院通過淘寶網拍賣后，公司不屬于增值稅應稅主體，因為債權轉讓及相關拍賣行為不屬于增值稅應稅行為。但如果拍賣過程中涉及應稅服務收入，或債權與應稅資產緊密關聯且涉及應稅資產權益處置，則可能成為應稅主體。
關于合理避免增值稅
正常情況下該行為不涉及增值稅，無需刻意避免。若存在特殊情況可能產生增值稅，可準確區分應稅與非應稅項目，合理利用稅收優惠政策，如符合小型微利企業條件可享受相關優惠。同時，建議咨詢專業稅務顧問或當地稅務機關，確保稅務處理合規。

快樂的鉛筆 追問

2025-06-08 10:58

老師，前面說到我們購買債權后，融資租賃公司給我們開發票，既然轉讓債權不屬于增值稅應稅行為，那為什么融資租賃公司還要給我們開發票呢？

樸老師 解答

2025-06-08 10:59

因為你們付款了哦

快樂的鉛筆 追問

2025-06-08 12:25

我們公司目前購買的債權主要是融資租賃的車輛，那融資租賃公司開發票的時候就寫債權轉讓對嗎？發票上備注車輛信息就可以了吧？如遇特殊規定需要我們開發票，我們發票內容寫什么比較好？車輛還是債權？

樸老師 解答

2025-06-08 12:38

融資租賃公司轉讓融資租賃車輛債權時，不應開具“債權轉讓”發票，因為債權轉讓不屬于增值稅應稅行為，無需開具發票。
若遇特殊規定需開票，要依據業務實質。若車輛所有權連同債權一并轉讓，應按銷售車輛開具發票，注明車輛相關信息，按銷售貨物繳納稅費。若單純債權轉讓不涉及車輛所有權轉移，通常無需開票；若必須開票，不能寫“車輛”或“債權轉讓”，建議咨詢當地稅務機關，可能以“其他現代服務”等項目開具，并在備注欄注明債權轉讓信息，但需獲稅務機關認可。

快樂的鉛筆 追問

2025-06-08 14:13

那如果融資租賃公司轉讓的是車輛所有權和債權，法院拍賣后，我們公司就需要開票了嗎？

樸老師 解答

2025-06-08 14:42

同學你好
對的，是這樣的