請問老師，我是新入職的財(cái)務(wù)，接手之前賬務(wù)處理。我們是一家30多人的一般納稅人制造業(yè)，目前有幾個(gè)問題想確認(rèn)。①2021-2022年的審計(jì)做過報(bào)告，看了賬上未分配利潤2021-2022這兩年國稅申報(bào)數(shù)據(jù)與賬上對不上，2023年是對上一致了。這種情況有影響嗎？②另外賬上往來我今年看還有2023年的，有些是存在多開的技術(shù)咨詢費(fèi)普票，但當(dāng)時(shí)費(fèi)用入了研發(fā)費(fèi)用項(xiàng)目里，現(xiàn)在調(diào)整的話就又涉及到研發(fā)加計(jì)扣除變動？這塊怎么處理好？③還有24年貨款因?yàn)橘|(zhì)量有點(diǎn)瑕疵，看到賬上掛賬應(yīng)付款，但與前財(cái)務(wù)確認(rèn)過領(lǐng)導(dǎo)說不打算付款了。這種怎么正確處理？第一次接觸。請老師賜教

甄洛老師

職稱：中級會計(jì)師,初級會計(jì)師

2025-06-23 16:28

學(xué)員您好！
1.未分配利潤相差有多大？小企業(yè)只要不影響企業(yè)所得稅一般來說稅務(wù)機(jī)關(guān)是沒所謂的。2.現(xiàn)在研發(fā)費(fèi)用查的比較緊，如果金額較大的話謹(jǐn)慎起見是要調(diào)的。3.如果不打算付款對方公司是否有異議，如對方公司認(rèn)可不付款，可以轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入

輕水追問

2025-06-23 16:40

①2021年未分配利潤很小，將近千百塊；但2022年相差約-120萬，查了下2023年年底調(diào)整分錄，主要是遞延收益這塊。
②研發(fā)費(fèi)用約2萬，多開了普票。如果不調(diào)整，一直掛在賬上會怎樣？

甄洛老師解答

2025-06-23 16:45

學(xué)員您好！遞延收益是否是和銷售有數(shù)量掛鉤的政府補(bǔ)助?研發(fā)費(fèi)用這款現(xiàn)在很危險(xiǎn)，我看你們公司金額不大，不會有大事，我個(gè)人認(rèn)為還是最好沖掉。

輕水追問

2025-06-23 16:47

不打算付款對方公司，對方已接受。老師應(yīng)收往來是否需要等到3年以后確認(rèn)壞賬？我公司的賬上還有上百萬的幾家應(yīng)付款往來，這種情況如何是好？

甄洛老師解答

2025-06-23 16:50

這個(gè)要看應(yīng)收對方是什么情況，如果已經(jīng)破產(chǎn)清算沒錢還，就不用等到3年以后了，應(yīng)付款看你們與對方公司協(xié)商了，有法務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只要你們稅務(wù)沒問題就行

輕水追問

2025-06-23 16:50

好的老師，那就直接按原來的分錄進(jìn)行沖賬，暫時(shí)稅務(wù)上那邊就先不去更改匯算年報(bào)可以嗎？也不改加計(jì)扣除。還是我能否直接沖減到現(xiàn)在項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用上。以前的項(xiàng)目也早已結(jié)束。改動的話都會牽扯很多數(shù)據(jù)更改。

甄洛老師解答

2025-06-23 16:55

2萬塊不能這樣操作，這不屬于小額資金了，還有你沖銷的目的就是更改稅務(wù)，如果不更改匯算還是有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是也容易打草驚蛇，我只能說按照稅務(wù)合規(guī)的角度應(yīng)該更改

輕水追問

2025-06-23 16:59

好的明白了，謝謝！

甄洛老師解答

2025-06-23 17:12

不客氣感謝學(xué)員的提問！