董孝彬老師 解答

2025-06-29 13:11

您好，未開專票且季度銷售額小于等于30 萬：不用在項目地預繳及申報，僅在機構地正常申報免稅銷售額。開具專票：需在項目地預繳增值稅并完成申報。

???? Mr. Ding 追問

2025-06-29 13:19

就是未達到30萬，或者一個季度無收入的情況下，都不需要在項目地申報增值稅這個流程是嗎？也不需要準時每個季度結束后的前15天申報增值稅這個流程嗎？
我以為辦了外經證后，每個季度都像機構地一樣都要按時走申報流程。

???? Mr. Ding 追問

2025-06-29 13:20

那是否只要有收入了就要在項目地申報企業所得稅呢？是季度結束后申報，還是開票的當月申報呢？

董孝彬老師 解答

2025-06-29 13:28

 您好，不對，增值稅，報驗外經證后，無論有無收入，均需在項目地按季申報（零申報或正常申報），申報時間為季度結束后次月 15 日前。
2.企業所得稅通常在機構地申報，項目地不單獨申報。季度預繳需在季度結束后 15 日內完成，年度匯算清繳截止次年 5 月 31 日。

???? Mr. Ding 追問

2025-06-29 13:34

您好，未開專票且季度銷售額小于等于30 萬：不用在項目地預繳及申報，僅在機構地正常申報免稅銷售額。開具專票：需在項目地預繳增值稅并完成申報。
那你剛剛這個回復是不對的是嗎？意思是都要按季度去項目發生地申報是嗎?

董孝彬老師 解答

2025-06-29 13:36

 您好，我沒有說錯呀，按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模，凡在預繳地實現的月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個季度為 1 個納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，當期不用預繳稅款。

因此，小規模報驗外經證后，未開專票且季度銷售額小于等于 30 萬，不用在項目地預繳及申報，僅在機構地正常申報免稅銷售額；開具專票時，需在項目地預繳增值稅并完成申報。不是都要按季度去項目發生地申報。