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(某食品生產(chǎn)商甲公司簽訂了一項(xiàng)合同，向一家全球大型連鎖零售店客戶銷售產(chǎn)品，合同期限為1年。該零售商承諾，在合同期限內(nèi)以約定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)至少價(jià)值2000萬(wàn)元的產(chǎn)品。同時(shí)合同約定，甲公司需在合同開(kāi)始時(shí)向該零售商支付200萬(wàn)元的不可退回款項(xiàng)，該款項(xiàng)旨在就零售商需更改貨架以使其適合放置甲公司產(chǎn)品而做出補(bǔ)償，第一個(gè)月該零售商銷售產(chǎn)品開(kāi)具發(fā)票的金額為150萬(wàn)元（不含增值稅）。甲公司第一個(gè)月應(yīng)確認(rèn)的收入為（）萬(wàn)元 ) 老師好，請(qǐng)幫我寫(xiě)下完整分錄，謝謝

愛(ài)可樂(lè)啊

于2025-07-03 10:59 發(fā)布 ??261次瀏覽

標(biāo)簽：

送心意

樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

2025-07-03 11:00

支付 200 萬(wàn)時(shí)：
借：合同取得成本 200 萬(wàn)
貸：銀行存款 200 萬(wàn)
第一個(gè)月確認(rèn)收入：
借：應(yīng)收賬款 169.5 萬(wàn)（150 萬(wàn) ×1.13）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135 萬(wàn)
貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19.5 萬(wàn)
攤銷合同取得成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 萬(wàn)（200 萬(wàn) ×150 萬(wàn) / 2000 萬(wàn)，按比例分?jǐn)偅?br/>貸：合同取得成本 15 萬(wàn)

愛(ài)可樂(lè)啊追問(wèn)

2025-07-03 11:09

謝謝老師，那第一個(gè)月確認(rèn)收入時(shí)是不是應(yīng)該考慮為135-15=120，但題庫(kù)題目的標(biāo)準(zhǔn)答案是135？是為什么呢

樸老師解答

2025-07-03 11:13

因?yàn)槭杖刖褪?45萬(wàn)哦

樸老師解答

2025-07-03 11:13

是135，不是145，打錯(cuò)了，不好意思

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這個(gè)科目配置是正確的，但是可能會(huì)存在其他不同的記賬方式。比如，當(dāng)有增值稅減免時(shí)，第一貸方可以直接通過(guò)“其他收益”來(lái)記賬，而不是通過(guò)“應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”來(lái)記賬。

2023-03-27 10:29:26

未交增值稅根據(jù)轉(zhuǎn)出未交增值稅來(lái)的，轉(zhuǎn)出未交增值稅是根據(jù)這個(gè)截圖來(lái)的

2020-05-18 18:49:51

?你好；? ? ? ? ? ? ? ? 到時(shí)你轉(zhuǎn)未交增值稅科目去就可以平衡的??

2022-09-22 16:40:03

同學(xué)你好銷項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)不對(duì) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅如果銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng) 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

2022-02-16 08:54:40

您好價(jià)款11300（含增值稅），增值稅率為13%，增值稅稅款11300/(1%2B0.13)*0.13=1300

2022-05-17 12:39:01

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