董孝彬老師 解答

2025-07-15 08:10

您好， 應根據合同約定處理，如果合同明確約定稅率隨政策調整則按實際1%稅率計算支付金額（即100萬元/1.01約=99.01萬元，業主應支付約99.01萬元），如果合同約定固定9%稅率且未約定調整則業主應按原合同支付100萬元，如果合同未明確約定稅率調整方式則雙方應協商解決，業主不能單方面直接扣除8個點稅金支付92萬元。

平安是福 追問

2025-07-15 08:15

合同未明確，但現在業主要求公司按照審計報告9個點開具發票，才答應付款，可小規模現行是按1個點開票，這樣公司該怎么

董孝彬老師 解答

2025-07-15 08:18

 您好，小規模按政策規定只能適用 1% 征收率開票，不得開具 9% 稅率發票，如果不是這樣構成虛開發票，面臨稅務處罰。如果原 100 萬元為含稅價（按 9% 計算），不含稅金額為 100/1.09約=91.74 萬元，按 1% 開票時含稅金額應為 91.74*1.01約=92.66 萬元；如果原 100 萬元為不含稅價，按 1% 開票時含稅金額為 100*1.01=101 萬元，業主應按對應含稅金額付款。
2.如果業主堅持 9% 稅率，公司仍只能按 1% 合規開票，不可虛開。雙方可協商由業主承擔稅率差異導致的進項稅損失（如按原 100 萬含稅價支付），協商不成可尋求稅務機關政策說明或法律途徑解決，核心是按合規開票金額結算。

平安是福 追問

2025-07-15 08:25

合同100萬是含稅金額，那公司現在只能開具1個點的含稅金額100萬，業主業必須支付100萬，是這樣理解嗎？

平安是福 追問

2025-07-15 08:29

但審計報告的審計價是按9個點計算的，公司按1個點開票，今后項目審計說不按審計價開票，會有風險嗎

董孝彬老師 解答

2025-07-15 08:30

 您好，不太合適哦。合同含稅金額 100 萬，小規模按 1% 稅率開票時，需先計算不含稅金額，再得出含稅金額，業主應按此含稅金額支付。
根據公式不含稅銷售額 = 含稅銷售額 /（1 + 征收率），可得不含稅金額為 100/（1+1%）約=99.01 萬元，稅額為 99.01*1%約=0.99 萬元，那么按 1% 稅率開票的含稅金額應為 99.01+0.99=100/1.01*（1+1%）約=99.01 萬元，業主應支付約 99.01 萬元，而非 100 萬元

平安是福 追問

2025-07-15 08:34

發票開具合計金額都是含稅的，業主按含稅金額支付，如果按不含稅金額支付，那付款金額跟發票不一致

董孝彬老師 解答

2025-07-15 08:44

 您好，發票含稅金額與付款金額必須一致。
原 100 萬（9% 含稅）對應不含稅約 91.74 萬，按 1% 開票的含稅金額應為 91.74*1.01約=92.66 萬，業主按此支付。
直接開 1% 的 100 萬含稅發票對業主不公，需以原不含稅金額為基準算新含稅價。