周琍 追問

2025-08-05 14:02

業委會已正式注冊，并已開始做稅務申報，前面的會計收款還是做的主營業務收入，并將利潤轉入利潤分配。需要調賬賬目 嗎？

周琍 追問

2025-08-05 14:03

有業委會適用的報表模版嗎？

樸老師 解答

2025-08-05 14:05

需要調賬，核心原因是業委會的性質與企業不同，其收款不屬于 “主營業務收入”，利潤也不應計入 “利潤分配”，需按非營利組織會計規則調整：
一、業委會的會計屬性
業委會是業主自治組織，屬于非營利法人，其收入（如物業費、公共收益等）本質是 “代收代付或代管資金”，而非企業的 “經營收入”；結余資金需用于業主公共事務，不能像企業那樣 “分配給股東”。
二、具體調賬方向
“主營業務收入” 調整
原分錄（錯誤）：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
調整分錄（正確）：
借：主營業務收入
貸：其他應付款（代收的物業費、水電費等）
或 專項應付款（公共維修基金、公共收益等）
“利潤分配” 調整
原分錄（錯誤）：
借：本年利潤
貸：利潤分配
調整分錄（正確）：
借：利潤分配
貸：其他應付款（待分配的公共收益）
或 專用基金（用于特定公共支出的結余）
三、調賬依據
需遵循《民間非營利組織會計制度》，收入應按 “限定性收入”“非限定性收入” 核算，結余資金需用于章程規定的業主公共用途，而非利潤分配。
調賬后需確保賬目與業委會的非營利屬性一致，避免被誤認為 “經營性組織”，影響稅務申報合規性。

周琍 追問

2025-08-05 14:07

業委會一樣是要繳納增值稅與企業所得稅的嗎？那如果收入記入“其他應付”如何核算所得稅？

周琍 追問

2025-08-05 14:08

第二季度會計申報是按照一般企業的模式出的報表，已經繳納了增值稅與企業所得稅

樸老師 解答

2025-08-05 14:08

是的
看稅局核定哦

周琍 追問

2025-08-05 14:17

那按你的說法，還用申報企業所得稅嗎？

樸老師 解答

2025-08-05 14:17

這個得看稅局核定

周琍 追問

2025-08-05 17:55

請問您之前說的物管費的收入原則上是代收代付，具體是代誰收？是掛誰的往來？如果是掛物業的代收，那是不是要由物業方確定收入？

樸老師 解答

2025-08-05 17:56

業委會代收的，這個不是業委會的錢

周琍 追問

2025-08-05 17:57

那是帶誰收的？要掛誰的往來？

樸老師 解答

2025-08-05 17:59

這個看還有物業嗎？沒有了那就是代業主

周琍 追問

2025-08-05 18:00

管理費的錢不是進入專管戶了嗎？還要代付給哪里？

樸老師 解答

2025-08-05 18:01

垃圾費啥的不都給付出去嗎？

周琍 追問

2025-08-05 18:03

那物業費就是業委會和物業那邊都不用確認收入了？是免稅的？

周琍 追問

2025-08-05 18:05

不好意思，首次接觸酬金制業委會的項目，所以疑問比較多

樸老師 解答

2025-08-05 18:06

物業那邊收到物業管理費要確認收入的

周琍 追問

2025-08-05 18:08

跟物業那邊是付酬金，現在的疑問就是物業費兩邊都不用確認收入了嗎？

樸老師 解答

2025-08-05 18:10

物業收到錢了要確認收入的

周琍 追問

2025-08-05 18:13

物業費要轉給物業的嗎？不是只付酬金就好嗎？

樸老師 解答

2025-08-05 18:14

這個看你們協商哦