老師您好，客戶要了10kg.但是我們原來在半成品里是500kg,而且我們這個要出口，單價，和金額 如何計算。產(chǎn)品損耗如何計算，這期間的免抵退應(yīng)該怎么做分錄？

答： 一、單價、金額及損耗計算 單價與金額計算 若半成品總成本可明確核算（如 500kg 總成本為 X 元），則單位成本 = 總成本 ÷500kg。 出口 10kg 的金額 = 10kg× 單位成本（或按出口合同約定的外銷價，需與報關(guān)單一致）。 產(chǎn)品損耗計算 損耗率 =（損耗量 ÷ 總投入量）×100%。若 500kg 半成品最終產(chǎn)出（含出口 10kg）為 Y kg，損耗量 = 500 - Y，則損耗率 =（500 - Y）÷500×100%。 損耗成本計入當期生產(chǎn)成本，分攤至完工產(chǎn)品（包括出口的 10kg）。 二、免抵退相關(guān)分錄（假設(shè)為生產(chǎn)企業(yè)，適用 “免抵退” 辦法） 出口銷售時（按 FOB 價確認收入）： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 出口收入（10kg 外銷金額） 結(jié)轉(zhuǎn)出口產(chǎn)品成本（含 10kg 對應(yīng)的成本及分攤的損耗）： 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 出口成本 貸：庫存商品（半成品加工后的成品） 計算不得免征和抵扣稅額（假設(shè)征稅率 13%，退稅率 10%）： 不得免征和抵扣稅額 = 出口收入 ×（13% - 10%） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 月末計算應(yīng)納稅額或留抵稅額： 若當期應(yīng)納稅額＞0：正常繳稅，無退稅。 若當期有留抵稅額，且留抵稅額≤免抵退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（留抵稅額部分） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅） 若留抵稅額＞免抵退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（免抵退稅額） 貸：應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）

老師，如果我們是生產(chǎn)企業(yè)，從供應(yīng)商采購半成品，回來只是經(jīng)過輕加工，和組裝。這樣可以可以算是視同生產(chǎn)嗎？可以進行免抵退處理嗎？

答： 你好，是的，你可以當做生產(chǎn)來操作。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我司主要生產(chǎn)出口藍牙耳機，現(xiàn)國外客戶要求以SKD方式出口，那我們發(fā)票開藍牙耳機半成品，退稅率是按藍牙耳機的退稅率嗎？

答： 同學你好 對的 按照這個來退