寧兒 追問

2025-08-22 15:46

從來沒有做過研發(fā)方面的賬，請問要注意些什么呢，我們不是自主研發(fā)，相當(dāng)于是委托研發(fā)形式

宋生老師 解答

2025-08-22 15:57

委托研發(fā)賬務(wù)處理需注意以下幾點(diǎn)：
合同與憑證管理：留存委托研發(fā)合同，明確研發(fā)內(nèi)容、費(fèi)用范圍及成果歸屬，憑合規(guī)發(fā)票（如研發(fā)服務(wù)費(fèi)專票）入賬，區(qū)分資本化與費(fèi)用化支出。
科目設(shè)置：通過 “研發(fā)支出 — 委托研發(fā)費(fèi)用” 核算，費(fèi)用化支出期末轉(zhuǎn) “管理費(fèi)用”，資本化支出達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn) “無形資產(chǎn)”。
稅務(wù)合規(guī)：若申請研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，需留存委托研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)書、備案資料，確保符合稅法對委托研發(fā)的比例及憑證要求，與受托方及時溝通數(shù)據(jù)核對。

寧兒 追問

2025-08-22 16:31

老師，有幾個點(diǎn)，我還是沒看明白：我載了個圖，關(guān)于會計(jì)科目       第一種理解：就是我支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，在這個項(xiàng)目沒完工前，都是記入成本-研發(fā)支出，然后研發(fā)人員的工資，購買的硬件材料等都平時都是記入管理費(fèi)用-研發(fā)支出？我不會完整的區(qū)分資本化支出與費(fèi)用化支出，                   第二種理解：是說平時支付的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，研發(fā)人員工資，購買的硬件材料等平時都是記入成本-研發(fā)出支，然后期末或月末將工資等（這是我確定是費(fèi)用的，其它不知道怎么確定），轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用-研發(fā)支出

宋生老師 解答

2025-08-22 16:32

你好，是研究階段的費(fèi)用化
你真正開始研發(fā)了，是資本化。

寧兒 追問

2025-08-22 16:37

那我支付的第一筆技術(shù)服務(wù)費(fèi)究竟算是費(fèi)用還是成本呢？

宋生老師 解答

2025-08-22 16:39

你好，這個說起來，入資本化更合適

寧兒 追問

2025-08-22 17:10

意思就是會計(jì)科目成本-研發(fā)支出，這樣？

宋生老師 解答

2025-08-22 17:11

你好，是研發(fā)支出-資本化支出科目

寧兒 追問

2025-08-22 17:17

我們財(cái)務(wù)軟件里的會計(jì)科目，關(guān)于研發(fā)支出，只有成本-研發(fā)支出    和損益的管理費(fèi)用-研發(fā)支出，老師的意思是不是我要把成本-研發(fā)支出，下面增加一個二級會計(jì)科目資本化支出，這樣操作？

宋生老師 解答

2025-08-22 17:19

你好，是的。增加一個這樣更好。

寧兒 追問

2025-08-22 17:23

哦，說到這里，我有點(diǎn)清晰了，也就是平時有關(guān)研發(fā)的工資等費(fèi)用直接走成本-研發(fā)支出-費(fèi)用化支出，然后月末時把費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用里去，對吧，老師

宋生老師 解答

2025-08-22 17:23

你好，是的，費(fèi)用化的是轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用
資本化的最終轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)。

寧兒 追問

2025-08-22 17:28

那也就是平時不直接往管理費(fèi)用記了，平時都是記成本-研發(fā)支出，便于歸集

宋生老師 解答

2025-08-22 17:29

你好，是的，就是這樣了。

寧兒 追問

2025-08-22 17:29

好的，我知道怎么記賬了，感謝老師的耐心講解

宋生老師 解答

2025-08-22 17:30

你好，不用客氣的了。