董孝彬老師 解答

2025-08-23 17:28

您好，一般納稅人汽車銷售公司銷售固定資產試駕車，若試駕車購進時已抵扣進項稅額，按13%適用稅率申報，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》“開具其他發(fā)票”或“未開具發(fā)票”欄次（根據(jù)實際）按13%填寫銷售額和銷項稅額（如含稅價113000元，不含稅銷售額=113000÷(1+13%) =100000元，銷項稅額=100000×13% =13000元），并將銷項稅額填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄；若購進時未抵扣進項稅額且符合條件，可選擇按簡易辦法依3%征收率減按2%征收，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》“二、簡易計稅方法計稅”“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”欄次按3%填寫銷售額和應納稅額（如含稅價103000元，不含稅銷售額=103000÷(1+3%) =100000元，應納稅額=100000×3% =3000元），同時在《增值稅減免稅申報明細表》“減稅項目”選“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”，填寫本期發(fā)生額、應抵減稅額和實際抵減稅額（減征額=100000×(3%-2%) =1000元），將按3%計算的應納稅額3000元填入主表第21欄，實際抵減稅額1000元填入主表第23欄；銷售試駕車收入在企業(yè)所得稅季度預繳時填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》“營業(yè)收入”，固定資產凈值填入“營業(yè)成本”，年度匯算清繳時填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》及其附表準確核算相關項目計算應納稅額

魚兒 追問

2025-08-23 17:35

開了二手車發(fā)票

董孝彬老師 解答

2025-08-23 17:38

 哦哦，一般納稅人汽車銷售公司銷售固定資產試駕車并開具二手車發(fā)票，若試駕車購進時已抵扣進項稅額，按13%適用稅率申報增值稅，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》“開具其他發(fā)票”欄次按13%填寫銷售額和銷項稅額（如含稅銷售額為113000元，不含稅銷售額=113000÷(1 + 13%) = 100000元，銷項稅額=100000×13% = 13000元），將銷項稅額填入《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”；若購進時未抵扣進項稅額且符合條件，可選擇按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》“二、簡易計稅方法計稅”“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務”欄次按3%填寫銷售額和按3%計算的稅額（如含稅銷售額為103000元，不含稅銷售額=103000÷(1 + 3%) = 100000元，按3%計算的稅額=100000×3% = 3000元），同時在《增值稅減免稅申報明細表》“減稅項目”中選“按簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”，填寫本期發(fā)生額、本期應抵減稅額和本期實際抵減稅額（減征額=100000×(3% - 2%) =

魚兒 追問

2025-08-23 21:10

老師你好！就是說只填稅金，收入欄不管都可以嗎？

董孝彬老師 解答

2025-08-23 21:15

 您好，不是的，售試駕車開二手車發(fā)票，增值稅和企業(yè)所得稅申報都必須填收入，不能只填稅金！增值稅在申報表的收入欄（如“開具其他發(fā)票”或“簡易計稅銷售額”）填不含稅收入，按適用稅率（13%）或減按2%政策計算稅金；企業(yè)所得稅在季度預繳和年度匯算清繳時，要把試駕車賣的錢填到“營業(yè)收入”欄，固定資產凈值填到“營業(yè)成本”欄，按實際利潤算稅。收入和稅金都得填，缺一不可

魚兒 追問

2025-08-23 21:26

固定資產汽車出售的賬務處理
1、固定資產轉出
借：固定資產清理 （此數(shù)據(jù)等于資產原值減去折舊）
累計折舊
貸：固定資產——汽車
2、收取現(xiàn)金
借：庫存現(xiàn)金
貸：固定資產清理
應交稅費--應交增值稅
3、結轉資產清理凈損益
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產清理
我的會計分錄是這樣的，那怎么來體現(xiàn)收入呢？

董孝彬老師 解答

2025-08-23 21:32

 您好，賣車收入的錢（比如收到現(xiàn)金）已經記在“固定資產清理”借方了，這就是收入的體現(xiàn)！但會計上不單獨寫“收入”科目，而是把收入（收到的錢）和成本（車的原值減折舊）都放在“固定資產清理”里算總賬。最后算出賺了還是虧了，賺了就轉到“資產處置損益”（或舊準則的“營業(yè)外收入”），虧了就轉到“營業(yè)外支出”，這樣就能在利潤表里看到這筆交易到底是掙錢還是賠錢了。你的分錄沒問題，收入其實已經包含在“固定資產清理”的計算里了

魚兒 追問

2025-08-23 21:35

好的謝謝老師