董孝彬老師 解答

2025-09-08 19:43

您好，次年5月用“以前年度損益調整”改的是你當前年份（次年）財務報表里的年初數（也就是去年年底報表的年末數），不是回去改去年已經報出去的老報表；財務軟件不用手動改去年的賬，只要做對調整分錄（比如借：以前年度損益調整，貸：相關科目，再轉未分配利潤），軟件自動生成當前年份報表時年初數就是對的；報稅務局的報表更正當年年報，4季度所得稅申報，匯算清繳（比如補稅或退稅，）

一個人的湛藍 追問

2025-09-08 19:47

稅務局系統應該怎么改呢

一個人的湛藍 追問

2025-09-08 19:48

以前年度損益調整小企業會計準則能用嗎？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 19:49

您好，就是當這些是24年的，更正季報，年報，匯繳申報，
能用


2013年新生效的是《小企業會計準則》該準則按未來適用法，取消以前年度損益調整科目，發生的相關業務直接計在當期損益。 比如補交所得稅，借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅就可以了。這是說的我們的賬務處理本身沒有問題，按權責發生制來的。
《企業所得稅法實施條例》第九條規定，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。   

一個人的湛藍 追問

2025-09-08 19:57

比如是25年5月調整的，更正24年的年報，25年的季報，和25年所屬24年的企業所得稅匯算清繳嗎？還有別的嗎？
是不是說以前年度損益調整只適用企業會計準則嗎？？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 19:58

您好，24年第4季度季報（不是25年季報）
沒有這個說法，這是基于我們賬沒錯

一個人的湛藍 追問

2025-09-08 20:00

老師，那25年第一季度的報表的數據不是也得調整嗎？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 20:00

您好，只是改負債表期初，其他沒有變

一個人的湛藍 追問

2025-09-08 20:01

就是指25年第一季度的報表的期初，是不是也得更正呢？

董孝彬老師 解答

2025-09-08 20:08

對對，因為負債表各年是銜接的嘛