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家權老師

職稱： 稅務師

2025-10-16 10:21

個人社保或者工資加在工資計提


比如：工資6000，單位部分社保1000，個人部分社保/個稅等500也由公司承擔。
1．按考勤或產量統計表計提工資6000?個人部分社保/個稅500
借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本-工資 6500


貸：應付職工薪酬-工資6500




2.計提公司部分社保和公積金
借：管理費用-社保費-各項社保，公積金1000
貸：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分）1000
3.發放工資時扣社保和個稅
借：應付職工薪酬——工資 6500
貸：其他應付款—各項社保，公積金（個人部分）500
 
   應交稅費——應交個人所得稅30
庫存現金／銀行存款5970
4上交杜保
借：應付職工薪酬——各項社保，公積金（企業部分）1000
 
    其他應付款—社保，公積金（個人部分）500
貸：庫存現金/銀行存款1500
5上交個人所得稅：申報工資收入6500，專項扣除填個人社保500
借：應交稅費——應交個人所得稅30
貸：銀行存款30

菡 追問

2025-10-16 10:28

老師，如果把個人承擔的部分作為借：管理費用-應付職工薪酬，貸：應付職工薪酬-職工福利（個人部分），這個是不是也是不能抵扣企稅的，并且也要計入個稅綜合所得？還不如直接做其他應付款

家權老師 解答

2025-10-16 10:32

按我說的那樣處理，個人部分社保才能稅前扣

菡 追問

2025-10-16 10:35

老師，那如果作為職工福利費，這部分公司可以抵扣嗎

家權老師 解答

2025-10-16 10:42

那個不能抵扣的，是個人部分社保應該自行承擔。只有造工資里邊，體現社保補貼

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相關問題討論
單位是應付職工薪酬，個人是其他應付款或其他應收款
2022-03-18 11:01:32
你好，先去社保局開戶，然后申請社保卡
2019-06-29 15:02:03
您好，這個是叫社會保險費
2022-08-10 14:27:50
這個核算的是單位的社保
2020-02-21 16:54:05
同學你好 去社保局開戶然后增員選擇基數
2022-01-27 10:48:35
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