小魚 追問

2025-10-17 17:34

已計入成本費用的職工薪酬，是計提的工資嗎，包含公司承擔的社保和工會經費嗎？實際發放的，實發加上社保和個稅
對嗎？

家權老師 解答

2025-10-17 17:38

統計的思路是后邊這個
1. 已計入成本費用的職工薪酬
填報依據：對應“應付職工薪酬”一級科目貸方累計發生額，需匯總該科目下所有二級明細的合計金額，包括工資，獎金、單位承擔的社保公積金、職工福利費、工會經費、職工教育經費等。
沒計入這個應付職工薪酬就直接統計銷售費用，管理費用里邊的職工薪酬
2. 實際支付給職工的應付職工薪酬
填報依據：對應“應付職工薪酬-工資薪金”二級科目的借方累計發生額，即企業實際發放給員工的“稅前工資總額”（是扣除個人承擔的社保公積金、個稅之前的工資，獎金），與個稅申報系統中“工資薪金所得”的收入基數直接相關。
 

小魚 追問

2025-10-17 18:05

明白了，公司承擔的社保等，需要計入應付職工薪酬嗎？那就是計提的應付職工薪酬，也包含公司部分是吧

家權老師 解答

2025-10-17 18:05

是的，就是那個意思的

小魚 追問

2025-10-17 22:22

我們公司沒有工會，每月按個稅申報扣的工會經費，也要計入，對嗎？

家權老師 解答

2025-10-17 22:26

是的，那個要統計算已計入成本費用的職工薪酬