Xuechun 追問

2025-10-23 10:21

我現在想問的是期末如何調匯？期末只是將科目余額表上的匯率進行調匯嗎？還是要將當月出口報報關的應收賬款，包括運何費，重新*期末最后一日的匯率進行調整？還是只是調整應收賬款-國外客戶及其他應付款-運保費（這里的代墊客戶的運保費）

Xuechun 追問

2025-10-23 10:25

因為開具出口發票是按8月首日匯率換算來開具的，記賬也是按首日的匯率來記賬的，到8月29日為銀行公布8月最后一天的匯率，應該如何調匯？如果將營業收入也按最后一日的匯率進行調匯，那么這個報表營業收入與增值稅申報表的收入是不一致的，因為有匯率差，有的說只調應收賬款金額，有的又說只調科目余額上應收賬款及外幣美元賬戶上有的余額的，只需將余額按月末的匯率進行調整就可以，正確的調匯應該是什么呢？

樸老師 解答

2025-10-23 10:25

調整額 = 科目期末外幣余額 ×（期末匯率 - 該科目當前折算匯率）
若結果為正，代表 “匯兌收益”；若為負，代表 “匯兌損失”。
科目當前折算匯率：通常是 “業務發生時的匯率”（如出口時的 8 月 1 日匯率 7.1496）或 “前期調匯后的匯率”。
將調整額計入 “財務費用 - 匯兌損益”，同時調整對應科目的人民幣余額：
針對 “應收賬款 - 國外客戶”（假設期末匯率 7.1500，當前折算匯率 7.1496）：調整額 = 32153.80 ×（7.1500 - 7.1496）= 12.86 元（收益）分錄：借：應收賬款 - 國外客戶 12.86 貸：財務費用 - 匯兌損益 12.86
針對 “其他應付款 - 代墊運保費”（假設期末匯率 7.1500，當前折算匯率 7.1496）：調整額 = 471 ×（7.1500 - 7.1496）= 0.19 元（損失）分錄：借：財務費用 - 匯兌損益 0.19 貸：其他應付款 - 代墊運保費 0.19

Xuechun 追問

2025-10-23 11:04

老師，您說的意思只調整科目有余客的部分，如一個月出三個匯，其中有一個已結匯，有兩個未結匯，那么應收賬款的余額就只有兩個的，而運保費次月再支付，其他應付款-運保費賬上的余額就有三個柜的運保費，而應收賬款余額只調整兩個柜，因為已經收匯一個柜了，應收只調兩個，而運保費調整三個，感覺這個也對不上啊，調了應收賬款和其他應付款，主營業務收入不調整，感覺很怪異，把我都搞不清楚了

樸老師 解答

2025-10-23 11:08

1 個柜 “應收清 + 運保費也清”，2 個柜 “只掛應收 + 運保費次月付時再掛”，主營業務收入在出口當月已確認，不用再動，這樣邏輯就順了。

Xuechun 追問

2025-10-23 11:58

應收賬款是CIF價哦，應收賬款CIf調總金額了，其他應付款調整之后，實則應收賬款Cif就變成少收了，正好對應上調匯這筆Fob主營業務收入，調匯不動主營業務收入而是將其轉入財務費用，同樣是影響利潤，這樣調整即保證了資產負債表外幣賬戶上余額和期末一致，同時調整的損益也影響了利潤，兩表平衡，這樣理解對吧

樸老師 解答

2025-10-23 11:59

同學你好
對的，是這樣理解的

Xuechun 追問

2025-10-23 12:05

還有個問題，9月份出口退稅進項已經勾選用途確認，但是未提交退稅申請，此時的賬務處理：將進項稅額轉入應交稅費-增值稅-出口退稅，借：應交稅費-增值稅-出口退稅   貸:應交稅費-增值稅-進項稅額，等到提交退稅申請后：借：其他應收款-出口退稅   貸：應交稅費-增值稅-出口退稅，老師理解對嗎

樸老師 解答

2025-10-23 12:07

9 月進項勾選 “用于出口退稅” 并確認用途時，直接做：借：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）（這一步你是對的，確認用途后就需結轉進項，與是否提交退稅申請無關）
后續提交退稅申請并收到稅務受理通知后，再做：借：其他應收款 — 應收出口退稅款貸：應交稅費 — 應交增值稅（出口退稅）