啊貝 追問

2018-07-04 22:30

我之前是小規(guī)模 季報的時候報了 
增值稅，是在4月份生成一般納稅人 
現(xiàn)在在報增值稅不知道怎么會多 
出來稅額呢，而且稅額還是我在 
小規(guī)模期間繳納的增值稅

崔老師 解答

2018-07-04 23:28

推測可能是報表轉換時，造成的。因為一般納稅人首個申報屬期繳納了小規(guī)模時間段的稅款，但是小規(guī)模報表中沒有25欄次，就造成一般納稅人報表中目前25欄次為負數(shù)。 
應該是這個系統(tǒng)轉換的原因，但不用擔心，該事項不會造成需要你多繳納稅款或者是稅務機關向你退稅的。

啊貝 追問

2018-07-05 08:48

可是 我在升一般納稅人之前就把 
小規(guī)模期間的稅交過了呀？ 那出現(xiàn) 
這種情況 后期報表會不會變更 
過來呀

啊貝 追問

2018-07-05 08:49

我看了看我的5月份增值稅報表25 
行還是負數(shù)

崔老師 解答

2018-07-05 17:26

該數(shù)據(jù)次年2月應該就會消失。不會對企業(yè)納稅造成影響。

啊貝 追問

2018-07-06 08:37

老師 我去稅局改了一下 本月數(shù)可以 
刪了 可是后面對應的本年數(shù)刪不了

崔老師 解答

2018-07-06 08:48

如果稅局端也刪除不了，企業(yè)端的申報系統(tǒng)目前還沒有辦法處理。但不會對你的申報、納稅造成影響，可以不用管它。

啊貝 追問

2018-07-06 08:49

好的 老師  就是心里知道錯了 有點 
膈應

崔老師 解答

2018-07-06 08:51

那不是你造成的錯誤，是稅務局納稅人申報表轉換造成系統(tǒng)數(shù)據(jù)混亂，是系統(tǒng)取數(shù)原因。不用擔心。

啊貝 追問

2018-07-06 10:48

老師 還有哪個利潤表 有一欄管理 
費用 我直接寫了個總金額 沒有把 
管理費用下設的 業(yè)務招待費以及開 
辦費呀 都沒填 直接在管理費用寫了個總額

崔老師 解答

2018-07-06 10:53

利潤表管理費用就是填總額的。

啊貝 追問

2018-07-06 10:56

可是 利潤表下面管理費用 下面說  
其中：開辦費 業(yè)務招待費呀 等 
還是要寫數(shù)字的呀

崔老師 解答

2018-07-06 11:23

你是指你只是14欄次填寫了總數(shù)，但是16欄次未填報，是這種情況嗎？如果是這樣，那么： 
1.14欄次管理費用需要按照總額填寫，包含業(yè)務招待費等。 
2.根據(jù)報表，16欄次業(yè)務招待費也應該根據(jù)賬簿數(shù)據(jù)填寫。如果沒有填，處理方法是：到稅局大廳進行修改。現(xiàn)在還在征期內(nèi)，如果是二季度的，你可以讓稅局刪除你的報表，你重新申報即可。

啊貝 追問

2018-07-06 12:15

我只在14欄管理費用填了總數(shù) 沒有 
單獨把業(yè)務招待費又列出來填

崔老師 解答

2018-07-06 12:27

你想要咨詢處理方法還是？ 
具體處理方法是：到稅局大廳進行修改。現(xiàn)在還在征期內(nèi)，如果是二季度的，你可以讓稅局刪除你的報表，你重新申報即可。

啊貝 追問

2018-07-06 12:37

可是我原來就是這樣填的呀？不改 
可以嗎……下個季度報的時候再改  
行嗎

啊貝 追問

2018-07-06 12:39

如果要填的話 是不是要把每個月的 
招待費列出來加在一起填進去

崔老師 解答

2018-07-06 12:45

你是小規(guī)模，雖然后來轉為增值稅一般把納稅人，推測你的財務會計制度應該是選擇的小企業(yè)會計制度，稅務系統(tǒng)的小企業(yè)會計制度報表是在2018年進行了變更，在管理費用下設15、16等欄次，因此需要填報相關明細（注意：執(zhí)行企業(yè)會計準則的企業(yè)報表不是這樣的。）。在此之前的話，是只有管理費用一個科目的，是不需要報送明細的。 
建議：最好做修改。當然，如果不修改，季度、月度企業(yè)所得稅申報時也不會涉及到稅款預繳的多交少交問題，只有年度匯算清繳時才需要調(diào)整的，因此，稅務一般不會對此進行深入核查，不改風險也不大。

啊貝 追問

2018-07-06 13:56

老師 如果修改的話 只需要把這個 
季度的業(yè)務招待費累加起來 然后填 
進去是吧  管理費用金額還是填 
總金額

崔老師 解答

2018-07-06 13:57

是的，你的理解正確。

啊貝 追問

2018-07-06 14:11

老師 資產(chǎn)負債表沒有這種情況吧

崔老師 解答

2018-07-06 14:59

資產(chǎn)負債表原材料科目有細分，其他科目沒有。

啊貝 追問

2018-07-06 16:45

好的 老師 謝謝你了

崔老師 解答

2018-07-06 16:54

不客氣，祝你工作愉快。

啊貝 追問

2018-07-07 11:38

老師 月收入如果不到10萬元 是不是 
不用繳納教育費附加及地方教育費呀

崔老師 解答

2018-07-07 15:53

是的，月收入不足10萬，可享受免稅政策。

啊貝 追問

2018-07-07 16:19

老師 月收入不足10萬 免征增值稅， 
不過需要繳納城建稅 ，不需要繳納 
教育費附加和地方教育費附加 是嗎

崔老師 解答

2018-07-07 17:25

1.月銷售額3萬元以下的納稅人，免征城建稅。月銷售額10萬元以下的，免征教育費附加及地方教育費附加。或者說，月銷售額3-10萬之間的，雖然免了教育費附加、地方教育費附加，但是是需要繳納城建稅的。 
2.政策依據(jù)：根據(jù)財稅[2016]12號 財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知:一、將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務人。