董孝彬老師 解答

2025-11-05 21:14

您好，A公司做賬是借銀行存款1元借投資收益999999元，貸長期股權投資1000000元，B公司做賬是借實收資本-A公司1000000元，貸實收資本-C自然人990000元貸實收資本-D自然人10000元，電子稅務局要申報企業所得稅按B公司凈資產公允價值計算比如公允價值120萬則A公司交(1200000-1000000)25%=50000元，和印花稅按同樣公允價值計算雙方各交12000000.05%=600元，電子稅務局需要備案變更操作，先在網上完成工商變更將B公司股東改為C和D，再登錄電子稅務局找到一照一碼戶信息變更模塊更新投資者信息。

ＺＬＪ 追問

2025-11-05 21:42

老師，對于B公司來說只是股東變了，由原來的股東A公司變成C和D自然人，為什么還要交印花稅。對于A公司來說在股權轉讓時賬上的虧損超過100萬元，所得稅匯算是并到當期的損益中吧。A公司針對這個長期股權投資的轉讓需要交印花稅嗎，印花稅計稅基數是怎么算。

董孝彬老師 解答

2025-11-05 21:45

交印花稅ACD，B不交印花稅，虧損可抵稅，印花稅是按公允價值計算的

ＺＬＪ 追問

2025-11-05 21:50

老師，交稅的是ACD，印花稅是按股權的公允價值來計算嗎，這個公允價值怎么算，企業虧損了。

董孝彬老師 解答

2025-11-05 22:08

是的，印花稅按股權公允價值來，一般是轉讓時的凈資產來評估的，
不是1元也不是注冊資本，虧了也要交印花稅的

ＺＬＪ 追問

2025-11-05 22:11

老師，如果按凈資金來評估，虧了，這個印花稅怎么交

董孝彬老師 解答

2025-11-05 22:17

按凈資產為基數交，稅是公允價值，不是轉讓價

ＺＬＪ 追問

2025-11-05 22:22

老師，B公司在電子稅務局上更新了投資者信息，股東由原來的A變成C和D,對于A公司主體需要在電子稅務局變更操作嗎

董孝彬老師 解答

2025-11-05 22:25

不要的，A是轉讓方，在完成股轉和稅務申報后，他自己作為納稅主體的登記 信息如果沒有變化，就不用操作變更了，

電子稅務局是B公司的股東信息變

ＺＬＪ 追問

2025-11-05 22:30

好的，謝謝老師，老師那前面A公司對于B公司的長期股權投資100萬元轉讓C和D分別1元共收2元，需要C和D分別轉1元到A公司賬上吧。

董孝彬老師 解答

2025-11-05 22:33

是的，C轉1元給A買99%股權，D也要轉1元給A買1股權，共收2元，完成法律上支付對價

ＺＬＪ 追問

2025-11-05 22:36

謝謝老師，這個印花稅要什么時間申報，作為自然人C和D怎么申報。

董孝彬老師 解答

2025-11-05 22:41

轉讓協議生效后的次月15日內申報
B代申報，或CD本人在電子稅務局通過 我要辦稅，稅費申報，印花稅申報來自已申報

ＺＬＪ 追問

2025-11-05 22:43

老師，9月底轉讓的10月要申請沒有報，11月申報是要交滯納金嗎

董孝彬老師 解答

2025-11-05 22:45

是的，這個逾期了，有滯納金的

ＺＬＪ 追問

2025-11-05 22:47

收到， 謝謝老師

董孝彬老師 解答

2025-11-05 22:47

 祝您：生活與工作，皆得所愿！
       希望以上回復能幫助到您，感謝您給我一個五星好評~