中國內(nèi)地公司想從香港采購軟件（無實(shí)物載體，通過郵件發(fā)送即可獲取）,用外匯港幣或者美元支付,上月已取得進(jìn)出口權(quán)資質(zhì)，想問對應(yīng)發(fā)票怎么辦（香港開不了內(nèi)地的增值稅專用發(fā)票），我司（一般納稅人）后續(xù)要怎么操作，需要報關(guān)嗎？對方?jīng)]發(fā)開專票，我司沒法抵扣增值稅了嗎，應(yīng)該怎么處理？

樸老師

職稱：會計(jì)師

2025-12-15 14:41

無需報關(guān)；香港提供的商業(yè)發(fā)票可作記賬和稅前扣除憑證；可通過代扣代繳 6% 增值稅取得完稅憑證用于進(jìn)項(xiàng)抵扣，付匯按服務(wù)貿(mào)易外匯規(guī)定提供合同等資料即可。

星辰追問

2025-12-15 14:46

“可通過代扣代繳 6% 增值稅取得完稅憑證用于進(jìn)項(xiàng)抵扣”老師可以具體幫我講講怎么代扣代繳 6% 增值稅？我沒實(shí)地處理過。謝謝

樸老師解答

2025-12-15 14:49

算稅額：你司承擔(dān)稅款的，按合同價款 ×6% 計(jì)算；香港方凈得的，按合同價款 ÷(1+6%)×6% 計(jì)算。
合同備案：電子稅務(wù)局錄入采購合同信息（金額＜5 萬美元可免備案）。
申報繳稅：電子稅務(wù)局選 “代扣代繳增值稅” 申報，填征收品目 “無形資產(chǎn) - 軟件”，核對后繳款。
開完稅憑證：繳稅完成后在電子稅務(wù)局開具《稅收完稅證明》，以此作為進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證。

星辰追問

2025-12-15 15:04

“香港方凈得的，按合同價款 ÷(1 6%)×6% 計(jì)算”老師，這是 ÷(1加6%)×6% 嗎？

樸老師解答

2025-12-15 15:05

同學(xué)你好
對的
加號沒有了，屏蔽了

星辰追問

2025-12-15 16:08

老師，請問上述情況我司還需要幫香港企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅嗎

樸老師解答

2025-12-15 16:11

同學(xué)你好
需要的哦