哆啦 追問(wèn)

2025-12-20 18:55

形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 200%在稅前攤銷。無(wú)形
資產(chǎn)攤銷年限不得低于 10 年。作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)
定或者合同約定了使用年限的，可以按照法律規(guī)定或者合同約定的使用年
限分期攤銷。
這句話怎么理解？老師

鐘存老師 解答

2025-12-20 19:46

形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的 200%在稅前攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不得低于 10 年。
【理解：比如無(wú)形資產(chǎn)
入賬100萬(wàn)元，攤銷時(shí)間10年；不考慮殘值，會(huì)計(jì)計(jì)入成本費(fèi)用的金額是10萬(wàn)元；稅法允許10*200%=20萬(wàn)元扣除

鐘存老師 解答

2025-12-20 19:47

作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)法律規(guī)定或者合同約定了使用年限的，可以按照法律規(guī)定或者合同約定的使用年限分期攤銷。
【理解：比如出資獲得專利權(quán)，要求持有時(shí)間不得低于15年，那就按照15年進(jìn)行攤銷】

哆啦 追問(wèn)

2025-12-20 19:51

我是開(kāi)發(fā)軟件的企業(yè)，我開(kāi)發(fā)軟件是出售的，不是形成自己公司的無(wú)形資產(chǎn)，老師

鐘存老師 解答

2025-12-20 20:36

開(kāi)發(fā)軟件用于出售的
屬于存貨
不享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠的

哆啦 追問(wèn)

2025-12-20 20:38

如果 開(kāi)發(fā)軟件是用于出售的，只能享受以下這個(gè)優(yōu)惠嗎？. 企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng) 期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的 100%在稅前 加計(jì)扣除； 可以理解為我發(fā)生了100萬(wàn)的研發(fā)費(fèi)用

鐘存老師 解答

2025-12-20 20:47

開(kāi)發(fā)軟件用于出售
這個(gè)研發(fā)產(chǎn)生的成本是計(jì)入生產(chǎn)成本后期變成存貨了
不在【研發(fā)費(fèi)用】科目核算

哆啦 追問(wèn)

2025-12-20 20:50

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除只針對(duì)開(kāi)發(fā)軟件用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的嗎？

鐘存老師 解答

2025-12-20 20:54

是的
單位的研發(fā)活動(dòng)間接用于服務(wù)客戶

哆啦 追問(wèn)

2025-12-20 20:58

就是我們和別的公司簽訂了一個(gè)項(xiàng)目。屬于那種開(kāi)發(fā)系統(tǒng)的項(xiàng)目，那我們所有的研發(fā)支出不能在所得稅前加計(jì)扣除嗎？

鐘存老師 解答

2025-12-20 22:31

如果是研發(fā)的話
一般是委托方扣除
如果形成您單位的資產(chǎn)的，您單位攤銷扣除