start 追問

2025-12-23 10:22

但是實操課老師講解重分類的時候，講得是這個公式：
總結：報表項目填列
①應收賬款=應收賬款明細賬借方余額-壞賬準備+預收賬款明細賬借方余額
②預收賬款=應收賬款明細賬貸方余額+預收賬款明細賬貸方余額
③預付賬款=預付賬款明細賬借方余額-壞賬準備+應付賬款明細賬借方余額
④應付賬款=預付賬款明細賬貸方余額+應付賬款明細賬貸方余額收對收，付對付，借對借，貸對貸（資產類取借方余額，負債類取貸方余額）
按照實操老師的講解，重分類方法取值是往來科目的二級明細科目的余額之和；而抖音和B站視頻上用的是一級科目的余額，然后在讓負數科目人為地調整到其他科目里變成正數。不是一個邏輯呀。

我傳了一張老師講課時的筆記，里面提到未重分類用的是余額，重分類用的是明細科目余額

郭老師 解答

2025-12-23 10:26

你第一個問的里面這個余額也是明細余額呀

start 追問

2025-12-23 13:55

哦，那可能我表述不對
抖音視頻里講得應該是這種情況：
資產負債表里的四個往來科目取數來自科目余額表一級科目的數據，如果科目余額表應收賬款一級科目期末余額在貸方，那么就將這個數字填寫在資產負債表的預收賬款里，如果科目余額表期末余額預收賬款一級科目余額在借方，就將這個數字放在資產負債表的應收賬款里。①請問這種方法是真正意義的重分類嗎?  ②會計實操或編制資產負債表的時候，允許這樣做嗎？謝謝

郭老師 解答

2025-12-23 14:07

第一不屬于第二準則里面不對