公司今年8月成立，長期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，從8-10月份進(jìn)項(xiàng)每月都未全部抵扣，為了每個(gè)月交點(diǎn)增值稅，11月份沒交增值稅，留抵2000，沒有做分錄；年底進(jìn)銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)？假設(shè)科目余額表上進(jìn)項(xiàng)全年累計(jì)50000；銷項(xiàng)40000；交增值稅累計(jì)5000；但電子稅務(wù)局上未勾選發(fā)票是13000（50000-40000+5000-2000）；12月份沒有任何業(yè)務(wù)發(fā)生，年底結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么做？

郭老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-12-24 19:28

借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)4萬，
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅1萬，
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)5萬
借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，轉(zhuǎn)出未交增值稅，
貸應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅5000，
借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅5000，
貸銀行存款5000。那也不等于你的留底2000

待認(rèn)證沒有勾選的不需要做

郭老師解答

2025-12-24 19:28

沒有認(rèn)證的不要做進(jìn)項(xiàng)稅額

黃黃追問

2025-12-24 19:34

你看錯(cuò)我的問題了，是指全年累計(jì)交了增值稅5000；也就是期末轉(zhuǎn)出未交增值稅期末余額5000；我想要知道年底結(jié)轉(zhuǎn)怎么把進(jìn)銷項(xiàng)結(jié)平？

郭老師解答

2025-12-24 19:35

結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出，未交增值稅。第一個(gè)里面就寫了呀。
借應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)。
貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅，

借應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)

第一個(gè)就是留底

黃黃追問

2025-12-24 19:45

那我的轉(zhuǎn)出未交增值稅余額和電子稅務(wù)局上的待勾選進(jìn)項(xiàng)金額不一致，沒關(guān)系嗎？

郭老師解答

2025-12-24 19:47

待認(rèn)證的沒有認(rèn)證的，不要結(jié)轉(zhuǎn)，19:28寫了
最后一句

黃黃追問

2025-12-24 19:50

我的意思是銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)的余額是不是要跟電子稅務(wù)局上的待勾選進(jìn)項(xiàng)金額必須一致？才能說明我的帳是最對(duì)的？我想知道我是否帳做對(duì)了？

郭老師解答

2025-12-24 19:51

不對(duì)，應(yīng)該是和你增值稅申報(bào)表里面的一樣
如果是證書金額的話，就是你的應(yīng)補(bǔ)稅款，如果是負(fù)數(shù)的話，就是期末留底