董孝彬老師 解答

2025-12-24 21:58

您好，有合同且收到預收款，可以先開票。  
1、開票后，增值稅納稅義務在開票當天發生，要按開票金額繳稅。收入按會計規定，一般在履約后才確認。  
2、不同業務納稅義務時間不同：  貨物銷售：一般發貨當天納稅；工期超12個月的，收到預收款或合同約定收款日納稅。   建筑、租賃：收到預收款當天納稅。   其他服務、無形資產、不動產：發生應稅行為并收款或約定收款日，或完成/權屬變更當天納稅。  
3、開票注意：核對合同、收款憑據，內容真實，不虛開。  

4、比如含稅預收款1130000，稅率13%，先開票未發貨。  
借：銀行存款1130000  貸：合同負債1000000  應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）130000  
發貨后確認收入：  
借：合同負債1000000  貸：主營業務收入1000000  
5、提前開票會提前繳稅，要留好合同、收款、履約證據。

逗比先森 追問

2025-12-24 22:20

就是有預收款，按照合同約定的商品，規格，單價，先開一部分也行，對吧

董孝彬老師 解答

2025-12-24 22:27

可以，有預收款，按合同約定的商品，規格 單價先開一部分發票也行的
但開票就產生增值稅納稅義務，要按開票交稅，收入還是按進度確認