董孝彬老師 解答

2025-12-25 22:44

您好，對外銷售50萬（含稅，13%稅率），對方（上游）給你司開40萬進項發票（含稅，13%稅率）。差額10萬是含稅毛利空間（非“本金”），需覆蓋稅費差+合理服務費。  

2、稅費差計算（僅因進項票少導致的額外稅負）：  
不含稅銷售額=500000÷1.13≈442477.88元，銷項稅=442477.88×13%≈57522.12元；  
不含稅進項額=400000÷1.13≈353982.30元，進項稅=353982.30×13%≈46017.70元； 
增值稅差額=57522.12-46017.70≈11504.42元；  
附加稅費（增值稅的12%）=11504.42×12%≈1380.53元；  
稅費差合計=11504.42+1380.53≈12884.95元。  

3、合理管理費計算（覆蓋稅費差+服務利潤）：  管理費需含稅費差+服務費（例加50%利潤）：12884.95×(1+50%)≈19327.43元（或按毛利比例談，如10萬含稅毛利的10%≈10000元，取兩者較高值）。  

4、管理費單獨簽《服務協議》（如“采購協助費”），對方通過對公戶付管理費，你司開6%稅率的服務費發票（非13%）；  
貨款仍按40萬走（對應進項票），銷售按50萬開13%銷項票，資金流：對方付40萬貨款+19327元管理費，共419327元。  

5、參考1.5萬-2萬元（覆蓋稅費差+微利），需雙方協議約定，核心是“服務費名目+6%發票+對公流水”。

一路向前 追問

2025-12-26 07:20

需要把企業所得稅計算里面嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-26 07:26

不用的，只算增值稅差額和附加稅，再加合理的服務費就可以，