董孝彬老師 解答

2025-12-26 11:41

您好，1. 權益法轉同一控制成本法  只做一筆分錄，不結轉小尾巴。 借：長期股權投資成本法 C    貸：長期股權投資權益法 A        支付對價賬面價值 B        資本公積資本溢價（或借方）  
C=被合并方在最終控制方合并報表凈資產賬面價值×持股比例。  
原權益法下的資本公積其他資本公積、其他綜合收益，不處理，隨長投轉銷。  

2. 其他權益工具投資轉同一控制成本法  只做一筆分錄，不結轉小尾巴。  
借：長期股權投資成本法 C  
  貸：其他權益工具投資 D  
      支付對價賬面價值 B  
      資本公積資本溢價（或借方）  
原其他權益工具投資的其他綜合收益，不處理，保留在權益中。  

3. 共同點  同一控制下合并為權益結合，不視為處置，不觸發結轉資本公積或其他綜合收益。  小尾巴一律不動，僅按賬面價值整體轉入新長投。

天晴 追問

2025-12-26 11:54

那就是說原來是“其他權益工具投資”的“其他綜合收益”以及原權益法核算的長投的“資本公積”和“其他權益變動”都不用動，就自己呆著就好。那什么時候要動？是不是等到長投在個別報表上要視為處置了才動？才轉“投資收益”或“留存收益”？

董孝彬老師 解答

2025-12-26 11:58

是的，處置長投時，我們才動的