董孝彬老師 解答

2025-12-27 10:41

您好，流程是1. 批車：4S店向主機(jī)廠購車，主機(jī)廠金融公司（金融機(jī)構(gòu)）墊付80%車款，4S店付20%首付。  
2. 首付：4S店從日常賬戶轉(zhuǎn)主機(jī)廠批售賬戶（主機(jī)廠操作此賬戶收首付）。  
3. 車輛入庫：4S店得車，記庫存商品、進(jìn)項(xiàng)稅，欠金融機(jī)構(gòu)款記借款。  
4. 賣車：客戶首付+金融機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)4S店監(jiān)管賬戶，直接確認(rèn)收入。  
5. 還本付息：4S店從日常賬戶轉(zhuǎn)主機(jī)廠批售賬戶（主機(jī)廠操作此賬戶收還款），還金融機(jī)構(gòu)。  

比如車價(jià)含稅113000，不含稅100000，稅13000。  首付=113000×20%=22600  融資部分=113000×80%=90400（含不含稅：貨款80000+進(jìn)項(xiàng)稅10400）  

分錄
1. 車輛入庫（融資為金融機(jī)構(gòu)墊付）：  
借：庫存商品-整車 100000  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13000  貸：銀行存款-日常賬戶 22600  短期借款-××金融機(jī)構(gòu) 90400  

2. 客戶貸款買車（首付33900，貸款79100）：  
借：銀行存款-監(jiān)管賬戶 79100  銀行存款/現(xiàn)金 33900  貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000  應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13000  

結(jié)轉(zhuǎn)成本：  
借：主營業(yè)務(wù)成本 100000  貸：庫存商品-整車 100000  

3. 還本付息（例還本金20000，利息1000）：  
借：短期借款-××金融機(jī)構(gòu) 20000  財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 1000  貸：銀行存款-日常賬戶 21000  

 付首付、還本付息：4S店日常賬戶-主機(jī)廠批售賬戶（主機(jī)廠操作）。  客戶貸款收款：金融機(jī)構(gòu)-4S店監(jiān)管賬戶。  融資債權(quán)人是金融機(jī)構(gòu)，非主機(jī)廠；進(jìn)項(xiàng)稅全額抵扣（憑合規(guī)發(fā)票）。

逆光の向日葵 追問

2025-12-27 12:44

主機(jī)廠的金融機(jī)構(gòu)貸款進(jìn)車時(shí)的會(huì)計(jì)分錄  借：應(yīng)付賬款-主機(jī)廠金融機(jī)構(gòu)  貸：短期借款嗎？

董孝彬老師 解答

2025-12-27 12:46

不對(duì)
融資部分這是短期借款，不是應(yīng)付賬款

逆光の向日葵 追問

2025-12-27 12:48

好的，謝謝老師

董孝彬老師 解答

2025-12-27 12:49

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～