董孝彬老師 解答

2025-12-28 15:42

您好，1、代發工資屬人力資源外包，業務本質是經紀代理服務，不是勞務派遣。  
2、人力資源外包不在差額征稅范圍，不能差額開票，也不能用差額功能開票。  
3、開票用經紀代理服務編碼，例如 3040802990000000000，不開差額征稅。  
4、只對服務費部分全額開票（普票或專票），代發的工資、社保、公積金不開票，作代收代付處理。  
5、計稅按服務費金額算，例如服務費 2000 元，稅率 6%，稅額 = 2000 ÷ (1 + 0.06) × 0.06 = 113.21，價稅合計 = 2000 + 113.21 = 2113.21。  
6、借：銀行存款 2113.21  貸：主營業務收入 2000.00  應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 113.21  
7、如系統提示不能差額開票，是因業務不在差額清單，應取消差額選項，只開服務費金額發票。

儉樸的鯉魚 追問

2025-12-28 15:53

老師 想知道 之前為啥可以 現在不可以這樣開具差額發票了呀

董孝彬老師 解答

2025-12-28 15:57

 因為現在我們是經紀代理服務

儉樸的鯉魚 追問

2025-12-28 16:10

好的 謝謝老師

董孝彬老師 解答

2025-12-28 16:11

 祝您：諸事順遂，皆得所愿！
  希望以上回復能幫助到您，感謝您點擊下方????????給予鼓勵～