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送心意

董孝彬老師

職稱： 中級會計師

2025-12-28 18:49

您好，項目地預繳的附加稅不需要計提，直接在預繳時繳。 
政策依據：  《財政部 稅務總局關于納稅人異地預繳增值稅有關城市維護建設稅和教育費附加政策問題的通知》（財稅〔2016〕74號）規定：  納稅人跨地區提供建筑服務、銷售和出租不動產，在項目地預繳增值稅時，就地預繳城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。  

預繳的增值稅及對應附加稅費，不在機構所在地重復計提和繳納。  
預繳附加稅發生時直接做： 借：應交稅費—預繳附加稅  貸：銀行存款  不通過“稅金及附加”計提。

00 追問

2025-12-28 18:59

那這個科目沒有結平呀

董孝彬老師 解答

2025-12-28 19:10

對的，沒有結平是正常的，匯繳時統一抵減的

上傳圖片 ?
相關問題討論
對的是的，不需要繳納的。
2022-07-06 11:40:19
?你好；? ? ?月不超過10萬季度不超過30萬是免 教育費附加和地方教育費附加 和水利基金的；? ? 還有一個 是小規?；蛘? 小微企業? 減半繳納 ；? ? ??
2022-10-20 15:52:38
你好，是的，是這樣的?
2022-02-17 15:16:46
你好！比如城建稅就是用4950.5*5%
2022-04-06 11:27:09
不用做。以時間繳納計提
2023-07-16 10:16:59
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