董孝彬老師 解答

2025-12-29 22:11

您好， 一、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（需追溯調(diào)整）
1. 補(bǔ)提附加稅
借：以前年度損益調(diào)整   貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
2. 實(shí)際繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加   應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款
3. 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借：利潤分配—未分配利潤   貸：以前年度損益調(diào)整
4. 若有滯納金
借：營業(yè)外支出—稅收滯納金  貸：銀行存款

二、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（直接計(jì)入當(dāng)期損益）
1. 補(bǔ)提附加稅
借：稅金及附加  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
2. 實(shí)際繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
貸：銀行存款
3. 若有滯納金
借：營業(yè)外支出—稅收滯納金  貸：銀行存款

范森森 追問

2025-12-29 22:12

謝謝老師，很詳細(xì)，感謝

董孝彬老師 解答

2025-12-29 22:14

 祝您：諸事順?biāo)欤缘盟福?br/>  希望以上回復(fù)能幫助到您，感謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵(lì)～