董孝彬老師 解答

2025-12-30 20:17

您好，1. 出口免稅貨物對應的進項專票，一律不得抵扣。  
2. 只有專門用于國內銷售貨物取得的專票，或共同費用按比例分攤到內銷部分的專票，才能抵扣。  
3. 生產企業、外貿企業出口免稅時，都不適用免抵退稅或免退稅，不能把出口對應進項用于抵內銷。  
4. 不存在“憑轉內銷證明抵扣”“補繳已退稅款”等操作，因為免稅不涉及退稅。  

比如采購總額含稅11300元，其中專票稅額1300元：   全部用于出口免稅 → 進項1300元轉出，不得抵扣。   一半用于出口免稅、一半用于內銷 → 可抵扣650元。  

借：庫存商品 10000，應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1300  貸：銀行存款 11300  
出口免稅部分轉出：  
借：主營業務成本 650  貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）650

宇宙星辰 追問

2025-12-30 20:18

出口貨物，涉及到的國內運輸專票也不能抵扣是嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-30 20:21

您好，不能直接抵扣，要分攤的

宇宙星辰 追問

2025-12-30 20:22

那記賬是直接價稅合計計入銷售費用嗎

董孝彬老師 解答

2025-12-30 20:26

您好，不能直接價稅合計入銷售費用