本單位出售的固定資產(chǎn)按13%的稅率交稅，在申報(bào)增值稅主表時(shí)要不要填這個(gè)收入固定資產(chǎn)收入

董孝彬老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

2025-12-30 20:44

同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等

董孝彬老師解答

2025-12-30 20:45

您好，本單位出售的固定資產(chǎn)按13%稅率交稅，申報(bào)增值稅主表要填該收入。
若為一般納稅人且屬已抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)：
1. 不含稅收入填主表第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷售額”。
2. 銷項(xiàng)稅額=不含稅收入×13%，自動(dòng)入主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”。

若為一般納稅人但屬不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)的固定資產(chǎn)（應(yīng)選簡(jiǎn)易計(jì)稅）：
1. 不含稅收入填主表第5欄“（二）按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅銷售額”。
2. 應(yīng)納稅額=不含稅收入×2%（3%減按2%），填主表第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”。

若為小規(guī)模納稅人：
1. 不含稅收入填主表第7欄“（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”。
2. 應(yīng)納稅額=不含稅收入×2%（或當(dāng)前優(yōu)惠稅率），減征額填主表第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。

需按實(shí)際計(jì)稅方式如實(shí)填報(bào)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。