董孝彬老師 解答

2026-01-09 10:47

您好，1.  按國家稅務總局公告2018年第61號：代扣時點：實際發放當月代扣個稅。申報時點：代扣當月的次月1-15日（遇節假日順延）申報繳納，稅款所屬期為代扣當月。例：2026年1月發放2025年12月工資并代扣個稅，2026年2月申報期內申報，稅款所屬期選2026年1月。

2.  調整    (1)  鎖定代扣與申報期：次月發放上月工資，發放月代扣，代扣月的次月申報，不提前申報。    (2)  更正前期錯誤：自然人電子稅務局（扣繳端）選對應代扣月為稅款所屬期→綜合所得申報→更正申報；多繳申請退稅/抵繳下期，跨年度先與主管稅務機關溝通。    (3)  過渡銜接
    2026年1月已代扣個稅（發2025年12月工資）且誤在1月申報→2026年2月按稅款所屬期2026年1月完成正確申報，更正1月錯誤申報；  2026年2月發放2026年1月工資并代扣個稅→2026年3月申報期內正常申報。    (4)  規范流程：計提工資不代扣個稅；發放時按累計預扣法代扣，次月按時申報。

3.  發放代扣
        借：應付職工薪酬-工資 10000   貸：銀行存款 9700   貸：應交稅費-應交個人所得稅 300
次月繳納        借：應交稅費-應交個人所得稅 300   貸：銀行存款 300

一地金 追問

2026-01-09 15:21

那我公司今年1月才發放24年12月的工資，那這月就0申報？因為這月才發去年12月的，發放的次月才申報個稅。是這樣的嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-09 15:28

是的，1月發放月做0申報，2月（次月）正常申報

一地金 追問

2026-01-09 15:37

老師，我剛打開個稅申報，這顯示的12月是表示稅款對應該的申報期？

董孝彬老師 解答

2026-01-09 15:50

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

董孝彬老師 解答

2026-01-09 15:56

您好，是的，我們12月沒有發工資

一地金 追問

2026-01-09 16:06

老師，再問一下。1.比如A員工去年12月的工資是一萬，但是在12月預支了3000，那我這月（26年1月）是不就要把這3000單獨申報了？B員工又在12月把24年的提成給發放了，這又怎么申報。兩個員工都是發放24年12月工資的部分；
2.那以后正常了，就是發放的次月申報個稅，那要把個稅提前算出來了？

董孝彬老師 解答

2026-01-09 16:10

您好，是的，是這么理解的

一地金 追問

2026-01-09 16:38

第一個問題，那這月就單獨申報發放那一部分嗎？

一地金 追問

2026-01-09 16:39

明白了老師，謝謝

一地金 追問

2026-01-09 16:41

那這樣24年12月的工資表會不會有點亂糟糟人，如B員工在12月發了提成，1月申報了提成，但是他還有12月的工資，又在今年2月申報，那12月的工資表相當于要做兩份

董孝彬老師 解答

2026-01-09 16:44

您好，這個不用做工資表的