樸老師 解答

2026-01-10 06:29

1. 同年度6、8、11月出口業(yè)務(wù)可合并一次申請退稅，前提是單證齊全、所屬期統(tǒng)一、同一申報批次下合并錄入，3份報關(guān)單可同批次（如001），按申報年月內(nèi)第幾次申報填批次，同批次下明細分別對應(yīng)報關(guān)單即可 。
2. 去年出口業(yè)務(wù)在2026年4月增值稅申報期前申報退稅，且你非四類企業(yè)、未逾期申報，不用填出口收匯表明細；若逾期或?qū)偎念惼髽I(yè)，仍需提供收匯資料。

三里清風 追問

2026-01-10 08:23

好的老師，那需要我上國際單一窗口下載三份退稅聯(lián) 解密3次對嗎？然后我2026.1月申請去年出口退稅，那我申報期限是不是填2025年12月？批次001對嗎，我是首單退稅。

三里清風 追問

2026-01-10 08:27

老師批次我不太了解，是不是如我2026年申請出口退稅第一單寫001批次，2026.2月申請第二單寫002批次嗎？還是到2月就重新按001批次算了呢？
2.出口對應(yīng)進項原來那會計認證并抵扣了，導致我無法勾選出口退稅認證，那我該怎么更正原已認證的進項稅呢？

樸老師 解答

2026-01-10 08:37

6/8/11 月出口業(yè)務(wù)可合并一次申報，同一申報年月下批次統(tǒng)一填001；2026 年 1 月首單申報填 001，2 月同屬期再申報填 002，次月新屬期重置為 001。
2025 年出口業(yè)務(wù) 2026 年 4 月前申報無需填收匯表；三份退稅聯(lián)需分別下載解密；2026 年 1 月申報 2025 年出口，外貿(mào)企業(yè)申報期限填 202512，生產(chǎn)企業(yè)填 202601。
進項誤抵扣：未繳稅的撤銷抵扣勾選改退稅勾選；已繳稅的先做進項轉(zhuǎn)出，再申請稅務(wù)調(diào)整用途，無法更正的讓供應(yīng)商紅沖重開。

三里清風 追問

2026-01-10 09:01

好的老師，如我返回 到對應(yīng)期6.8.11撤銷抵扣勾選并更正報表，調(diào)整進項用途 那我出口退稅勾選可以在到2026.1月勾選嗎？還是得反回去到6.8.11月勾選退稅呢？

樸老師 解答

2026-01-10 09:03

無需反回 6/8/11 月勾選，撤銷抵扣并更正報表后，2026 年 1 月可直接做出口退稅勾選。具體說明如下：
操作邏輯：先在稅務(wù)數(shù)字賬戶撤銷 6/8/11 月對應(yīng)發(fā)票的抵扣勾選、撤銷統(tǒng)計確認，作廢或更正對應(yīng)所屬期增值稅申報并做進項轉(zhuǎn)出；完成后，在 2026 年 1 月所屬期直接進行退稅勾選與統(tǒng)計確認，無需回退稅款所屬期。
關(guān)鍵前提：已繳稅的需先做進項轉(zhuǎn)出，申請《進項稅額轉(zhuǎn)出核實函》，待稅務(wù)審核通過后再勾選退稅；確保 2026 年 4 月 30 日前完成退稅申報，避免超期。
批次與所屬期：2026 年 1 月合并申報 6/8/11 月出口業(yè)務(wù)，申報所屬期按企業(yè)類型填寫（外貿(mào)填 202512，生產(chǎn)填 202601），批次填 001。

三里清風 追問

2026-01-10 09:23

好的謝謝老師，進項稅額轉(zhuǎn)出核實函是在哪申請

樸老師 解答

2026-01-10 09:28

申請前提：僅適用于 “想退稅勾選卻錯誤勾選為抵扣，且已完成增值稅申報” 的外貿(mào)企業(yè)，需先完成進項稅額轉(zhuǎn)出操作。
申請地點：直接向主管稅務(wù)機關(guān)的分局提交申請（可通過線下辦稅服務(wù)廳辦理，部分地區(qū)支持結(jié)合電子稅務(wù)局線上輔助上傳材料）。
關(guān)鍵限制：每張錯誤勾選的發(fā)票僅能申請開具一次核實函，且函件數(shù)據(jù)會直接同步至出口退稅審核系統(tǒng)，無需企業(yè)額外上傳。