董孝彬老師 解答

2026-01-19 21:36

您好，補去年賬（小規模、簡易計稅、已預繳）：
1 補確認收入  
借：應收賬款 1030000  
貸：以前年度損益調整 1000000  
  應交稅費—簡易計稅 30000  

2 補交稅（已預繳）  
借：應交稅費—簡易計稅 30000  
貸：銀行存款 30000  

3 結轉成本（已歸集在“工程施工—合同成本”）  
借：以前年度損益調整 800000  
貸：工程施工—合同成本 800000  

4 結轉以前年度損益調整  
借：以前年度損益調整 200000  
貸：利潤分配—未分配利潤 200000

菡 追問

2026-01-19 21:59

怎么開票，合同時間已經過了，之前沒有開票，現在開票要選擇合同時間，只能選現在的

董孝彬老師 解答

2026-01-19 22:10

您好，是這樣操作的

菡 追問

2026-01-20 04:48

你好，如果補去年帳，補交稅，這種情況沒有以前年度損益科目直接計入利潤分配未分配利潤嗎？

董孝彬老師 解答

2026-01-20 04:49

 同學您好，很高興為您解答，請稍等

菡 追問

2026-01-20 05:51

老師，發票開具日期不能選擇7月呢，只能選擇當天

董孝彬老師 解答

2026-01-20 05:56

您好，是的，開票是當日，我說的是入賬用以前年度損益調整，不影響今年的利潤，

菡 追問

2026-01-20 05:59

那這樣的話是不是還得調整增值稅申報表？還是可以不調整，先按你的分錄操作，把以前年度損益調整換成利潤分配_未分配利潤（小規模沒有以前年度）

董孝彬老師 解答

2026-01-20 06:21

您好，這個可以的，
財稅2016年第36號文，第45條，建筑工程未收到款且未開票的情況下，納稅義務沒有發生，不用更正增值稅申報

菡 追問

2026-01-20 06:27

那這種情況是不是企業所得稅也不用調整，未開票，沒有約定付款時間，開票后確認收入

董孝彬老師 解答

2026-01-20 06:36

您好，不是，增值稅不用調整，所得稅要調

菡 追問

2026-01-20 06:40

匯算清繳的時候收入要在哪里調增呢？

董孝彬老師 解答

2026-01-20 06:52

您好，直接主表A100000第一行改收入