老師，我們是個集團，有個員工12月社保關系在A公司，12月他的工資和部分年終獎，1月在A公司發放，社保關系是1月轉到B公司的，1月在B公司又補發了他的年終獎差額1160元和第15薪8000元，我屬于B公司會計，這個年終獎差額和第15薪，2025年12月不知道，沒有計提，12月已結賬。1月該如何做賬？另外，發放時候用扣個稅嗎？如果扣如何計算個稅？

樸老師

職稱：會計師

2026-01-21 08:15

補記成本費用（12 月未計提且金額不重大，直接計入 2026 年當期，無需追溯調整 2025 年賬）
借：管理費用 - 獎金 9160（1160+8000）
貸：應付職工薪酬 - 獎金 9160
實際發放并代扣個稅
借：應付職工薪酬 - 獎金 9160
貸：銀行存款 8885.2
貸：應交稅費 - 應交個人所得稅 274.8
代繳個稅（次月申報繳納）
借：應交稅費 - 應交個人所得稅 274.8
貸：銀行存款 274.8
必須代扣個稅；若 A 公司 12 月發年終獎時未使用單獨計稅政策，B 公司發放的 9160 元可按全年一次性獎金單獨計稅，稅額 = 9160×3%=274.8 元；若 A 公司已用單獨計稅政策，需將 9160 元并入 B 公司發放的當月工資薪金計稅。

補記成本費用（12 月未計提且金額不重大，直接計入 2026 年當期，無需追溯調整 2025 年賬）借：管理費用 - 獎金 9160（1160%2B8000）貸：應付職工薪酬 - 獎金 9160 實際發放并代扣個稅借：應付職工薪酬 - 獎金 9160 貸：銀行存款 8885.2 貸：應交稅費 - 應交個人所得稅 274.8 代繳個稅（次月申報繳納）借：應交稅費 - 應交個人所得稅 274.8 貸：銀行存款 274.8 必須代扣個稅；若 A 公司 12 月發年終獎時未使用單獨計稅政策，B 公司發放的 9160 元可按全年一次性獎金單獨計稅，稅額 = 9160×3%=274.8 元；若 A 公司已用單獨計稅政策，需將 9160 元并入 B 公司發放的當月工資薪金計稅。

2026-01-21 08:15:49

是的，計提社保的時候，單位和個人都會有相應的計提，單位通常是需要根據員工的社保繳納規則和社保繳費比例，來計算出相應的計提金額。

2023-03-22 14:07:07

①每月計提工資時的社保會計分錄，首先，先按照各部門人員工資的金額確認相關的成本費用，做會計分錄如下：　　借：管理費用——工資　　? ? ? ?銷售費用——工資　　? ? ? ?生產成本——人工費　　? ? ? ?制造費用——人工費　　? ? ? ?研發支出——工資　　? ? ? ?在建工程——工資等　　貸：應付職工薪酬——工資　　②企業在發放工資時扣繳個人承擔的社保和個稅，作如下分錄：　　借：應付職工薪酬——工資　　貸：其他應付款——代扣個人五險一金　　? ? ? 應交稅費——代扣個人所得稅　　? ? ? 銀行存款　　③企業統一繳納社保時，作如下會計分錄：　　借：應付職工薪酬——五險一金明細科目（單位承擔部分）　　? ? ? ?其他應付款——代扣個人五險一金（個人承擔部分）　　貸：銀行存款

2020-06-23 15:07:42

計提借管理費用-工資/社保/公積金（單位負擔的）貸應付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負擔的）發工資借應付職工薪酬-工資貸其他應付款/其他應收款（個人負擔的）應交稅費-個稅銀行存款繳納社保借應付職工薪酬-社保/公積金（單位負擔的）其他應收款/其他應付款（個人負擔的）貸銀行存款

2022-12-01 10:14:19

您好，沖銷計提的就可以了

2021-07-11 12:13:04

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